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为您推荐文章知识点：公司签合同有什么好处、签约能赚钱吗

作者：庄楚珠 导师：陈秀仪

财务人员应该知道：合同签的好，企业才能踏实赚钱。签的不好，涉及税务风险，企业分分钟被扣上虚开发票的帽子，后患无穷啊。

那么，合同条款哪一些会涉及到税务风险呢？看小编下文介绍：

01

签约主体与执行主体是否一致？

签约主体、执行主体不一致将导致发票流与业务流不一致，很容易引起质疑。常见有：

◇集团签约，子公司供货

子公司是独立的法人主体，即使由集团公司对外签订合约，但实际提供服务方是子公司的，也应由子公司开具发票。如果最终由集团开票，存在虚开发票的风险。

小编建议这种情形下，集团可以与子公司签订授权协议，由子公司提供商品并开具发票。

◇总公司签约，分公司供货

总分公司在增值税上是独立的纳税主体，如果总分公司汇总缴纳增值税的，分公司没有开票权限，合同应该约定由总公司开票。

>>如果总分公司单独缴纳增值税的，分公司供货，合同上应明确实际履约方，同时约定由分公司开具发票。若由总公司收款，合同应约定由总公司代收，三方盖章确认，以规避三流不一致风险。

>>如果分公司只是供货，没有在当地开票、收款，则不需要在当地缴税，属于后勤仓库管理部门，应由总公司统一开票缴税。

02

企业更名

企业由于合并、分立、升级为集团企业等原因变更名称的：

√ 原合同继续有效，不需要另外签订新协议；

√应获得对方变更名称证明资料：如企业变更名称告知函等；

√注意发票日期与变更日期的衔接：开票前应签订变更合同或签订补充协议

03

合同标的是否实际业务相符

有的业务，实质是提供餐饮服务，但是合同虚构成会议服务。这种情况下，即使双方发生了交易，但商品服务名称、数量等与实际不相符，同样存在虚开发票的风险。因此建议：

√ 如果是实际业务进行调整的，应该签订补充协议

√如果涉及合同赠品、其他配套服务的，可以补充清单列示

如果供应商给予客户赠品，但合同中无约定相关条款，私下赠送将导致双方存货的实际数量与库存数量不一致，后期销售方盘亏、采购方盘盈可能造成税费损失。

小编建议，对于赠品没有在合同列示的，可以补充清单列示，购销双方可直接按照实际出入库的产品数量处理。销售方应在同一批出库单列示赠送的货物，避免被认定为无偿赠送而需视同销售缴纳增值税的风险。

当然，不止上述风险点财务人员要联系，其他注意事项，理道在另外一篇文章《财务人员:你会审合同吗？》说明了，双击即可查看。

参考依据：《合同法》、《发票管理办法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》

合同审核不注意，企业的税务风险就会蹭蹭蹭地往上升！怎么做好合同的税务风险管理，欢迎听曾建斌老师的分析↓↓↓

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