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请注意以下几个方面：企业税务管理中的风险和控制，以及如何控制税务风险

作者：苏青湄 导师：唐素玲

案情概况

北京X发展有限公司(以下简称X该公司）出口到香港的接头电导体和空心电感器被海关当场扣留。开箱检查发现，货物包装简单，加工粗糙，主要材料为纯度99.9%的白银被海关初步判定为出口骗取退税。因此，海关向北京税务部门提交了信息，税务部门和海关组成了联合工作组X公司出口业务调查。经过各部门的共同努力，持续了四年，以杨、张为核心的税务欺诈团伙相继被逮捕。中国首次从吉尔吉斯斯坦引渡逃犯，X公司和H公司受到相应处罚，挽回税收损失2.48亿元。

稽查过程

1.发现疑点

>>>产品不符合常规产品的特点：市场上空心电感器缠绕材料一般为铜箔，没有银箔。

>>>出口地舍近求远：国内供应商主要分布在江苏、上海等南方省市，X但公司舍近求远，将货物空运至首都机场再出口是不合理的。

>>>倒挂出口产品成本：X公司产品采购和出口价格倒挂，若算上退税，毛利润也仅约为1%，远低于正常自营出口业务的利润率。

2.税务、公安、海关、银行联合办案

向X公司了解业务的本质X公司没有定价权，也不了解出口货物。购销合同由杨开始。后续发现H公司与X公司业务相似，供应商交叉，业务介绍人为张、杨；

公安、税务检查团队前往18个省，对50多家上游供应企业进行外部证据收集，获取500多个企业和个人银行账户信息，核实分析数百万资本交易流，以杨、张为核心骗取出口退税团伙浮出水面。

案例结果

最终，X公司和H公司被证实在业务运营中通过收取资本利息，为税务欺诈团伙提供出口和退税的快速渠道，造成国家税收损失，间接故意欺诈出口退税，由北京市税务局检查局出具税务处理决定和税务处罚决定，并移交公安机关。虽然主犯杨逃离了国外，但他最终还是被护送回家。

理道提醒

国家重点打击假企业、假出口、假申报。国家税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行等部门共同开展打击虚假发票、骗取退税、税收优惠的专项行动。贵金属走私和税务欺诈是近年来海关和税务局联系的重点。

企业应注意自身业务的合法性，为税务欺诈团伙提供间接故意的方式，并将受到相应的处罚。那么，企业应该如何做好企业税收风险管理呢？欢迎扫描下面的二维码，添加唐素玲老师进行咨询~

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