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本文的核心观点如下：如何合理利用税收洼地避税，合理利用税收洼地避税

作者：陈晓华 导师：陈秀仪

2020年7月沪深指数高走，虽然中间有点波折，但也很快企稳。很多人呼喊“牛市到了”，不少人秉持着“搏一搏，单车变摩托”的心态，希望在股市大赚一笔，那公司要不要也入市炒股呢?

个人炒股和公司炒股，虽然税前收入相当，但税后收入却大不相同。

★个人炒股，如果不考虑股息，只涉及少量印花税，公司税负更高。

★但是，如果股票造成损失，公司形成的损失可以在税前扣除，个人不能。

我们通过简单的案例来解释。如果一只股票有1万股，现价3元/股，一年的股息是0.2元/股；转让时，价格为5元/股。从购买到转让的涉税分析如下:

买入股票

这个链接只涉及印花税。根据现行政策：证券交易机构股票的买卖，出让人应当按照营业额的千分之一缴纳，无（买方）的受让人应当缴纳印花税。

因此，个人和公司都不纳税。

持有股票

股票交易通常以股为主要收益，持有时间不长，所以不考虑持有收益。

卖出股票

以公司名义炒股，涉及增值税、附加税(城建税、教育费、地方教育费)、印花税、企业所得税。

1

印花税:股票卖出时按卖出价出售。1‰缴纳印花税，税款为5*10000*1‰=50元。

2

增值税：企业按6%税率转让金融商品（财税[2016]36号）。

出售股票时，应缴纳增值税（5-3）*10000*6%=1200元。

3

附加税：附加税以应缴增值税和消费税为基础，应缴税款为1200*(7% 3% 2%)=144元。

4

企业所得税：股权转让，转让所得(企业所得税法、国税函[2010]79号)按股权转让收入扣除，确认取得股权发生的成本。

出售股票时，确认股权转让所得为5*10000-3*10000=20000元；应纳税额为20000*25%=1000元。

以个人名义炒股，涉及增值税、附加税(城建税、教育费、地方教育费)、印花税、个人所得税。

1

印花税:股票卖出时按卖出价出售。1‰缴纳印花税，税款为5*10000*1‰=50元。

2

增值税：个人转让上市公司股票暂免征增值税(财税[2016]36号)。

有价证券(股票)属于金融商品，免征增值税。

3

附加税：附加税以应缴增值税和消费税为基础，因此无需缴纳附加税。

4

个人所得税:个人转让上市公司股份，暂免征个人所得税(财税字[1998]61号)。

综上所述，以公司名义炒股，应缴税款2394元；以个人名义炒股，应缴税款50元。企业以个人(如老板)的名义炒股，应缴税款少，税后收入高，性价比高。

企业利用洼地税筹必须避免哪些八大坑？8月20日，欢迎听陈秀仪老师分享~

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