以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

推荐文章知识点：如何记录公司租金收入和企业租金收入

■作者:导师吴春辉:叶盈盈:

A公司最近以名义租了办公室B公司签订合同，成功成为租赁公司，认为安安乐乐可以躺下收钱。以下租金收入涉税陷阱A公司知道吗？

√ 陷阱1：一次性预收所有租金

假设A、B2019年5月，公司在租赁合同中约定租赁期限-2020年四月租金1万元/月，B所有租金都需要一次性支付。

A公司处理：

1、会计：收入按月确认

2、增值税:19年5月确认收入12万元

一次性全额申报纳税。

3、所得税:19年确认收入8万元，20年确认收入4万元

所得税上，租赁期跨年且B公司可根据收入与费用的比例原则，提前一次性支付租金，在租赁期内按年度分摊确认收入。

4、房产税:按月租金计算，税率12%

(依据:国税函〔2010〕79号）

√ 陷阱二:押金

假设A、B2019年5月，公司在租赁合同中约定租赁期限-2020年4月，租金1万元/月，押金2万元，按月结算。

A公司处理：

1、会计：确认收入1万元，其他应付款2万元

退还押金时，可以冲减其他应付账户。

2、增值税:19年5月确认收入3万元(租金 押金)

押金属于价外费用，需要纳入租金确认收入开具发票，退还押金时可开具红字发票。

3、所得税:19年租金收入确认为8万元，与会计一致，2万元押金不需要纳税。

4、房产税:按月租金计算，税率12%，押金2万元不需要缴纳房产税。

(依据:财税〔2016〕36号）

√ 陷阱3:免租期

假设A、B2019年5月，公司在租赁合同中约定租赁期限-2020年4月，租金1万元/月，5月免租金，租金按月支付。

A公司处理：

1、会计、所得税：总租金12万元，租赁期13个月内按直线法分摊，每月确认收入0.92万元。

2、增值税：5月份收入不确认，其他月份收入按月确认

注：免租期、增值税、所得税不视为销售。

3、房产税:5月免租期按房产原值减去10%至30%后的余值计算，税率1.2%；其他月租金1万元，税率12%。

(依据:2016年国家税务总局公告第86号。〔2010〕121第1号企业会计准则解释)

√ 陷阱4:配套租赁

假设A、B公司在租赁合同中约定租期2019年5月-20202000年4月，租金为1万元/月。租金包括800元的房屋租金、1000元的办公家具和1000元的露天停车位。租金按月支付。

A公司处理：

1、会计：收入按月确认

2、增值税:房地产(房屋、露天停车位)租赁税率9%或5%(简易)，有形房地产(办公家具)租赁税率13%或3%(简易)，按不同项目开具发票并申报纳税

3、所得税:19年确认收入8万元，与会计一致

4、房产税:按房租8000元，税率12%计算缴纳

提示：合同明确租金费用明细的，增值税按不同项目确认收入，房地产税仅按房屋租金确认；不明确的，增值税按房地产租赁确认税率，房地产税按租金全额1万元确认。

(依据:财税〔2016〕362016年国家税务总局公告第86号。

根据以上分析，您会发现租赁合同约定的条款描述在租赁公司和租赁公司的租金收入税收处理中起着关键作用。如果你不小心，你会进坑的！

想知道租赁合同如何优化税务管理吗？听曾先生的最新课程——租赁合同的税务管理。

?本文版权归理道财税俱乐部所有

欢迎转发分享，请注明转载来源

理道财税

商业模式税务筹划服务

在政府减税红利下，企业需要建立低税收成本、标准化经营的商业模式，以应对日益严格的税收监管环境。从税收规划的角度优化企业的商业模式，使企业能够合理合法地降低税收成本和风险。我们致力于解决以下税收痛点：

★税收成本最低的选择是什么？

★如何合理整合业务价值链控制税收成本？

★如何优化企业的销售和服务模式，降低税收成本？

★没有发票怎么办？

★如何实施政府减税红利？

★高管人员的个税如何降低？

★如何合理规划员工社保压力大？

★老板分红税高怎么办？

★如何实施规划方案？

★服务特点

★实用:提供的税务设计方案可操作性高；

★经验：丰富的商业模式税务筹划服务经验；

★放心：指导实施方案。

★服务对象

高新技术企业、服务企业、商业企业、制造企业、电子商务企业

★服务案例

广州医药集团、白云山和记黄埔、王老吉、广铝集团、卡子兰、高露洁、卡宾服装等知名企业。

—————— 联系理道 ——————

电话：020-38264925

或电话二维码联系客服弟弟^_^

▼

★理财有道，税稳定★