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为您提取阅读重点：如何判处350亿假发票和假发票逃税？

众智财税智库

01

6000万逃税！大古物流面临超过1亿的罚款

71月5日，西部创业（000557.SZ）根据公告，公司全资子公司大古物流收到宁夏回族自治区税务局检查局发布的《税务行政处罚通知书》。2016年下半年，大古物流通过数千张虚假增值税发票逃税6063.93万元。

根据《税务行政处罚通知书》，大古物流可能缴纳的税款和罚款总额约为1.03亿元(不含滞纳金)。

02

税务局是怎么发现他虚开发票的？

据公开资料显示，大古物流是西部创业持股100%的子公司，注册资本1000万元，成立于2014年5月，主要从事货运业务，自2017年起为上市公司提供积极收益。

2018年，大古物流实现总营业收入1.201亿元，占上市公司西部创业总收入的比例15.67实现净利润529.11西部创业总净利润占1万元3.59%。

近三年来，大古物流的财务报表如下：

然而，随着宁夏回族自治区税务局检查局通知的发布，大古物流财务报表中的水逐渐浮出水面。

2016年6月

大古物流通过介绍认识朱亚宾、王宝玉、王彪三人，三人作为煤炭贸易的中间人。上游卖方和下游买方以委托书的形式委托朱亚宾、王宝玉和大古物流进行煤炭贸易和付款结算。

2016年7-12月期间

通过朱亚宾、王宝玉、王彪等38家企业开具的3818张名为煤的增值税专用发票，获得了北京嘉世辉煌贸易有限公司、北京美隆康源贸易有限公司开具的金额3.781亿元申报抵扣增值税进项税6430.20万元。

2017年1月

2017年1月，大古物流自行申报转出218张增值税专用发票进项税额366.26万元。

同时，大古物流向北京世纪汉辉国际贸易有限公司、大连长源煤炭有限公司等20家下游企业开具了219张名为煤的增值税专用发票，金额3.811亿元，销项税6477.40万元。

大古物流与上下游58家企业的资金结算方式分为银行承兑汇票和银行电汇。大古物流与35家上游企业和19家下游企业共背书162张银行承兑汇票。

但经发行银行证实，其中73张银行承兑汇票未发行，73张银行承兑汇票无上下游买卖企业和大古物流背书记录，涉及金额3.02亿元。

随后，检查人员发现，在银行电汇结算方式中，王春光账户首先将资金汇入下游企业或其法定代表人个人账户，下游企业将资金汇入大古物流账户，大古物流以货款的名义汇款给上游企业。上游企业收到资金后，将资金集中在北京京盛泰洋贸易公司，然后汇款至王春光个人账户。

大古物流向20家上游企业支付1.21亿元中有8943.531万元形成闭环资金回流，收到14家下游企业1.30资金闭环回流9270万元。

经检查核实，在上述业务中，大古物流不实际控制煤炭的采购、销售和交付，不能提供煤炭采购和销售业务的真实运输记录和相关证据，支付的款项最终返回王春光的个人账户。

03

这么多企业是怎么被发现的？

地址查验

一些皮包公司没有实际的办公地址，在工商登记的时候，会填写不实地址或者虚假地址，因此，工商部门会定期抽调部分企业，发信函到注册地，或者通过打电话、实地查验的方式核实企业的注册地址是否真实。如果无法联系到纳税人，会被列入“经营异常”名录，进而被列入“经营异常黑名单”，同时推送到税局部门。如果不及时解除，一处异常，处处受限（比如在办理工商和税务事项的时候受到限制，手续繁琐；影响法人的日常生活，如出国、贷款；企业无法参与招标项目等等。）

因此，如果企业发生地址变更或财务负责人变更，应及时变更工商和税务信息，避免进入异常名单。列入异常经营目录的，应当及时解除异常：变更工商和税务信息，未申报纳税的，应当尽快申报纳税。但不良记录将始终保留。

购票记录、进项、销项

现在开票一般是在联网状态下开具的，开具后直接上传到税局系统，税局实时掌握企业的开票信息。当然，为了纳税人便利，税局也会给企业一定的离线开票限额，离线开具的发票会在联网时上传到税局系统。如果企业没有成功上传，下游企业无法认证抵扣，可谓是“一环套一环”。同时，税局会通过金税三期和增值税防伪税款系统全面监控企业的进项和销项情况。尤其要注意的是，很多虚开发票的企业当期会有大量的“顶格开票（顶着发票限额开具）”情况，如果当期购票明显增加，且有大量的“顶格开票”，很容易引起税局的关注。

平时尽量不要顶格开票。如果当期订单比较大，可以向税务局申请扩版或限申请发票。

报表

事实上，我们对这部分控制有着深刻的理解，如申报表中的各种比较验证：财务报表收入和企业税务报表收入验证、最终结算折旧表和房地产税验证等。关系明显，系统可以自动检测。对于目前系统无法比较的一些风险，这并不意味着一定没有问题，也许风险是隐藏的。例如，企业销售相对较大，但没有足够的资产来支持，这显然是一个问题。

通常如实申报，不能因为懒得填写或不填写随机申报表，不能因为当期没有税不填写数据，不能因为财务报表不涉及税而随意填写。

银行

如今，税务局、工商、海关、银行、公安、社会保障等部门逐步建立信息交流机制，逐步完善。如果银行监控大额交易，将推送给税务局。

银行发现或者有合理理由怀疑客户、客户的资金或者其他资产、客户的交易或者试图进行的交易与洗钱、恐怖融资等犯罪活动相关的，不论所涉资金金额或者资产价值大小，也会提交可疑交易报告。

在实践中，一些企业通过私人账户结转大额交易资金、农民工现金结算工资等行为是有风险的。不一定是不合规交易，但容易引起税务局的注意，造成不必要的麻烦。在实际业务中，如果不可避免，企业所能做的就是保留相关信息以备日后参考。如：合同、运输文件、产品检验报告、现金结算工资签字表、委托付款协议等。

社保

随着社会保障征收管理的逐步转移，税务机关的监督更加方便。许多虚假发票的皮包公司有大量的销售和投资，但没有社会保障支付记录和实际员工。这种比较是显而易见的。

上下游企业

税务局还将通过询问上下游企业和内部员工来核实企业的相关信息。

AI人工智能

税务机关还将人工智能技术引入风险管理工作。通过建立模型和深入分析数据，从国家、行业和单户企业三个维度概述了纳税人的一系列风险肖像。

综上所述，事实上，一个企业从生到死，从最初的注册，到收据、发票、申报、注销等一系列行为，事实上，在税务局等部门的监控下，监控系统不断完善和全面覆盖。许多企业认为没有问题的不合规行为实际上是裸体的。你知道，合法和合规的经营也是企业在市场活动中的责任。

04

税收征管模式越来越标准化

逃税行为无处藏身

2019年，财税政策频出，增值税起征点大改 增值税新税率 新个税 2019年社保新规等政策相继出台...

毫无疑问，在释放这样一个信号时，未来将对企业和相关人员有更严格的要求，必然会将行业调整到更标准化。

下一步，全面实施银行工资模式，税务最终将与银行共享信息并进行比较！

工资表上的每个人都需要上传姓名和身份证号码。对于多个地方的工资，税务局将对身份证号码进行预警，并指示申请人扣缴个人所得税。

如果将来借用他人身份证信息列出工资抵扣，很容易预警，因为新的个人所得税管理系统在2018年底广泛应用于各地，包括税务和企业。其中，税务方面有两个以上收入模块，加强了两个以上个人工资和工资收入的技术管理。

如果工资金额大于社会保障申报金额，如果工资人数大于社会保障申报人数，则需要在社会保障审计中支付和滞纳金。

严格查处建安、医疗行业挂证，重点查处社保、个人所得税、公积金等异常情况。发现注册执业人员与注册企业以外单位有劳动关系的，按照挂证从严处罚。

下一步，逐步建立促进诚信纳税的机制。个人有两个以上收入时，应及时申报纳税，否则会影响纳税信用，影响消费、融资信用等。

现在监管不同于过去，更严格，更准确，使用多年的避税老方法，现在不可行，如果你坚持使用，将面临前所未有的税收风险！

网友摇摇乐3670:税务局的工资也给崔老师分了吗？