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文章内容核心观点提取：广州市建设工程造价、广州建设投资

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《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，助您企业合规税务筹划，合规节税！

建设成本是多少？一种特定形式的成本是指施工企业在生产经营中为取得和完成工程所支付的全部成本。

建筑业是我国具有重要的支柱产业，“营改增”对建筑施工企业发展既是机遇同时也是一种挑战。过去营业税时代可以使用的税收筹划研究方法，在“营改增”后不再符合中国实际工作情况。“营改增”政策以及实施前，存在着不与收入和成本管理挂钩的税负。即使项目公司运营成本过大，出现亏损，也要根据合同完成学习情况，由企业风险承担营业税和附加税。在项目管理中，建筑施工企业通常会接触到狭隘的项目成本概念，即在项目现场的花费。

人工费、材料费、施工机械使用费、其他现场直接费用及项目经理组织工程施工所发生的费用。

全面管理成本是项目经理成本核算和控制的主要内容。

建筑施工企业所涉及的税收主要包括：企业所得税、增值税、城市建设税、教育附加费、地方教育附加费、股东个人所得税等税收。

建筑施工企业进行纳税存在的突出问题

增值税进项税额抵扣不足：建设项目成本一般由工程建设材料、机械设备使用费、建设人员人工成本和其他间接成本组成。在实践中，建筑施工企业一般难以获得进项税抵扣的增值税专用发票，这增加了企业的税收成本，降低了企业的实际利润。

1.、重大进项税额抵扣。

2、各类机械设备和车辆临时租赁不投资。

3、建筑企业的人工成本包括内部员工工资和外部人工成本。人工费占工程总造价的20%左右，属于劳动密集型行业。其中，内部员工工资不能抵扣进项税，外部劳务分包商的税率一般按照3%的简易税率抵扣进项税。对于建筑行业来说，9%的销项税不够抵扣，是企业税负增加的重要原因之一。

4、项目管理建设发展过程中不断发生的一些零星费用，如零星辅助教学材料和工具的采购、临时人员的施工成本费用等，很难可以获得发票抵扣。

建筑施工企业的税收筹划

在实践中，施工企业的税收筹划主要集中在四个方面：

1、延期纳税计划。对于税收筹划工作，具有一定的时效性，使资金具有一定的时间价值。通过税收筹划工作，帮助企业落后于纳税行为，可以为企业带来无息资金。因此，建筑施工企业必须借鉴我国现行法律法规，科学规划企业应纳税额，实现延迟纳税，使企业资金发挥更大的价值。

2、税收优惠政策规划。目前，为了促进各行业的发展，我国制定了一系列税收优惠政策。企业可以使用相应的政策减税或免税，施工企业也不例外。可以积极运用相应的政策实现税收筹划。

3、扣除技术策划。在合法合理的情况下，尽量使每一个允许扣除的项目都在最早的纳税期内扣除。在其他条件相同的情况下，扣除越早，前期缴纳的税款越少，前期现金流越大，可用于扩大营运资本和投资的资金越多，未来收入越多，从而节税越多。最早的扣除可以最大限度的节税。施工企业可以利用这种方法科学地规划相应的税额，最大限度地减轻企业负担。

4、发票进行管理发展规划。目前，建筑施工企业可以为了减轻税负，必须取得相应的增值税进项税发票，因此有必要加强发票的管理，从而达到提高我国企业的纳税筹划工作效率。

园区政策如下：

一、有限公司税收扶持奖励

总部经济招商，无需实体办公，即注册式招商，可选择迁移注册地址；或者设立分公司，子公司或新设立公司，与主体公司发生业务往来。

园区对入驻企业有税收扶持奖励，具体如下：

增值税享受一级地方留存50%：

增值税额0-100万，奖励比例为纳税额的50%；

增值税额100-300万，奖励比例为纳税额的60%；

增值税额300万-500万，奖励比例为纳税额的70%；

增值税额500万及以上，奖励比例为纳税额的80%。

纳税大户还可申请一事一议，奖励当月纳税，次月返还。

企业所得税享受一级地方留存40%，奖励比例和上诉一样。

二、个独个体户核定

福建三明市，个独核定个税，服务类1个点，开票400万，可开专票；

重庆酉阳，个独个体核定，核定个税0.6和0.3，综合税率2.06不能开专票；

重庆涪陵，个独核定个税1.76，可开专票；

江西南昌，个独核定，

三、自然人代开

自然人代开是个人与公司发生业务往来，但无法出具发票。现在自然人代开政策是核定个税1个点，再加上增值税，附加税，和第三方的服务费，综合税率2.5-3个点。

自然人可以自己去税务局开发票，但开发票的时候需要缴纳20-40%的劳务所得税，相比自然人代开政策3个点，无疑增加了成本。上午递信息，下午就能开发票，还有完税凭证，无需再缴纳其他税。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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