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轻松学税

老板报销私人费用，被税务局查了！最终补税、罚款，并移送公安机关。教训惨痛，提醒老板和会计一定要多加注意！

一、案例

最近听说了一个老板报销私人购买家具费用被处罚的案例，罚款比例竟达50%！一起来看看：

青岛市稽查部门查处了青岛***自动化有限公司偷税一案。

该企业通过隐匿收入方式逃避缴纳相关税收，已构成偷税行为。

经查，该单位法定代表人陶某购买家用电器、家装材料、家居用品用于个人消费，购买时直接支付现金，取得青岛某商业有限公司开具的普通发票25份，计入单位账簿管理费用-办公费300000元。

事后陶某把发票交与财务人员报销，进行税前扣除，未做纳税调整，其明知道购进的物品自己消费，开具办公用品到单位报销，构成主观故意偷税。

结果，该公司需要补回所偷税款8.46万，还要罚款4.23万，同时偷税比例达12.14%，移送公安机关进一步处理。

二、启示

先前，总理曾表示：对于偷逃税行为，一查到底，绝不手软。

随后我们看到国家税务总局开展了两轮税收重点督查工作，涉及全国多个省市。国家税务总局局长今年也多次表示：想方设法把偷逃税行为打击掉，绝不能让“劣币”驱逐“良币”。截止目前，已经有不少公司、网红、明星等因偷税被查，被罚。

种种迹象表明，新一轮税务稽查工作已经开始，将对全国各地的违规行为进行大清理。并以税务大数据和即将上线的金税四期为基石，对包含私费公报在内的偷逃税等违法行为，严厉打击。

所以，老板和会计一定要合规经营，千万不要再私费公报了。因为风险实在太大了：

一、个人所得税风险

很多公司老板想着把私人费用通过报销计入公司的费用中，以此来减少企业利润，进而从企业中进行分红的数额降低，从而实现少交个人所得税的目的。

这种小把戏你觉得税务局会看不出来吗？当然不可能！税务局从政策上就扼杀了你的这种小心思，请看下图。

所以无论是什么类型的企业，只要你敢把老板的私人费用进行报销，税务局就有各种方法让你补税，严重的还会进行罚款或追究刑事责任，就问你怕不怕？

二、企业所得税风险

将老板的私人费用计入公司费用会减少企业所得税应纳税所得额，但是这是不合法的！

企业所得税法明确规定：企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除；企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

很显然，老板的私人费用和取得收入无关，并不能扣除，如果已经扣除在汇算清缴时还需要做纳税调整，要是自己不做纳税调整，就按政策所说“税务机关有权按照合理方法调整”，所以说这条路根本行不通，甚至还会带来更大的麻烦！

三、其他风险

三、老板非要报销私人费用，会计怎么办？

在日常工作中，老板们经常把个人或者家庭消费的一些发票拿到公司，你敢直接回复“不能报”吗？相信大多数人不会这样处理。因为很多小企业的老板对财务和税务并不是很了解，这样直接的回复很容易引起老板的情绪，甚至可能面临被炒的风险。

面对这样的情况，在这里我们给大家几个建议：

1、首先，我们拿到发票后可以先整体看下发票的内容，辨析一下哪些是和我们企业生产经营相关的费用，哪些是可以作为员工福利出现的费用等，这些可以筛选出来入账。对于与企业经营无关的费用发票不能入账，入账了一定要记得在企税汇算清缴时作纳税调增。

2、其次，对于实在不符合企业生产经营的费用可以向老板作出合理解释。因为现在税务的稽查越来越严，不管是大企业还是小企业，企业发生的费用支出不符合常规的，很容易引起税务的预警。被税务稽查的风险和处罚远远大于扣除这些费用带来的好处，所以这种不相关的发票不予入账不仅是对财务人员自身的保护也是对企业的一种保护。

很多的财务人吐槽财务工作：拿着卖白菜的钱、操着卖白粉的心。确实有些时候生活和工作都并非能如你我所愿，但是我们依然可以怀有一个美好的期待，希望所有的财务人努力做到自身能力强大，可以自主选择价值观和道德标准和自己相符的老板！