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旅客运输的退票费能不能抵扣？按这个套路来处理

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按照以上流程顺序判断后，能否抵扣一下就知道了。

1、是不是一般纳税人？

如果不是一般纳税人，是小规模纳税人，当然没有抵扣一说，小规模纳税人简易计税，不存在抵扣进项税的说法。

假设读者是一般纳税人，我们继续判断。

2、是否取得合法的抵扣凭证？

合法的抵扣凭证有哪些呢？常见的就是专用发票，当然现在的抵扣凭证也是多样的，不仅仅是专票，我们需要关注目前所有可以抵扣的凭证。

如下图：

行程单是不是合法的抵扣凭证呢？

以前啊，行程单并非合法的抵扣凭证，财政部税务总局海关总署公告2021年第39号规定，自2021年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

至此航空运输电子客票行程单成为了一种抵扣凭证，具体抵扣方式按照其票面载明的票价和燃油附加税计税。

=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

《财政部税务总局关于租入固定资产租入进项税额抵扣等增值税政策的通知》（财税〔2017〕90号）第二条的规定，纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入，按照“其他现代服务”缴纳增值税。根据上述规定，退票票不属于旅客运输服务，员工出差因行程改变而取得的退票费不可以采取计算抵扣方式计算可以抵扣的进项税额；但是企业取得的退票费如果是增值税专用发票，可以按照增值税专用发票上注明的增值税税额进行抵扣。

那么你需要判断一下，你购进的这项业务是否有上述不得抵扣的规定的？

如果读者所在公司的业务都是按一般纳税人简易计税做的，比如其本身是一家客运公司，其销售收入都按照公共交通运输按3%简易计税了。那么其员工出差取得的退票费自然不得抵扣。

以上的判断套路你学会了吗？

那么你再看看，如果你取得这张票据能否抵扣呢？

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