这篇文章知识点为您总结归纳如下：费用开支如何管理能防止舞弊？、财务舞弊方式、财务舞弊动因

?

财务舞弊是个严肃的话题。有时候常常不是没有发生，而是没有发现。

2013年的葛兰素史克事件中，其财务总监就表示，“我们公司的请客送礼，单人标准不超过300元，审核很严格”，然而结果却是，中国的销售人员频繁利用其在会议费上的控制漏洞，套取企业现金，中饱私囊。

1. 舞弊的动机

美国注册舞弊审核师协会的创始人Steve曾经提出过一个舞弊三角理论。其认为导致舞弊行为的最重要的因素是压力、机会和自我合理化。

（1） 压力：根据《2016年全球职务舞弊与滥用职权报告》，舞弊的人常常都遭受着一些压力，比如入不敷出、财务危机、近期的离婚和家庭矛盾等。

（2） 机会：根据该报告，3/4的舞弊者集中在7个职责：会计、运营、销售、采购、客服、金融和高管。

（3） 自我合理化：舞弊者总会找到理由，来合理解释自己的舞弊行为。也正因为如此，大多数舞弊的人都是初犯，只有5.2%的人是有前科的。

2. 舞弊的发现与防范

如何发现与防范舞弊，一般企业要有三道防线和两个机制。

三道防线是指：

第一道防线，是各个业务部门。

比如，各个职能的不相容岗位，必须要分离。

又如，人事部在招聘员工的时候，必须要做好充分的背景调查。每笔资本支出，必须要有三方比价等等。

第二道防线：内部的风险管理部门。

大公司可能内部本身有风险管理委员会。而小公司可以先设置公司内部控制风险的关键点，再安排相应的人定期抽检汇报。当然，也可以通过走访供应商和客户，来获取第一手资料。

第三道防线：内部审计。

大公司都是有内部审计部门的，会定期或者不定期对公司内部的各项情况进行审计，并及时提出整改建议。而小公司可能限于人力物力，不一定有这样的设置。

两个机制是：

内部举报制度和行业联查制度。

很大一部分的舞弊都是在举报中被发现的。所以，建立内部匿名举报机制对发现舞弊行为是很有意义的。

行业联查有赖于网络的力量。同行业大家建立一个平台机制，只要一名员工在一个企业有过舞弊的记录，那么在这个行业中将无法再立足。这样的举措可以增大其舞弊的成本，让其望而生畏。

我是财会小童，与您分享我的观点，欢迎关注，共同进步。

————————————————————————————————————————————————————————————

费用开支如何管理能防止舞弊，我理解的是企业管理人员或者财务审批人员应该是为了防止公司内部人员胡乱报销而提问的，目的是寻找解决方法。

只要是公司，就存在费用报销，只要存在报销就或多或少总会有人想办法多报，虚报费用，来中饱私囊。

那如何解决这种问题，首先公司要加强费用与支出的管理，提高费用和支出的审批权限及流程，要出一套与之相应的财务管理制度。

其次各部门负责人要负责审核本部门的费用和支出，对费用和支出的真实性和合理性负责。

各个部门的高层人员的费用和支出要有总经理或者老板亲自审批。财务人员审核报销费用支出凭证的合法性，合规性，支出申请及报销的审批完整性和准确性。

再就是对报销凭证要有严格要求。填写费用报销单的时候费用项目明确，填写齐全，不的笼统混乱申报。如果是差旅费用报销应该列出费用清单及相关的单据。

不管什么级别的人报销，如果报销金额超出规定金额，就必须有老板或者总经理亲自审批。

有人的地方就有江湖，有江湖的地方必须有约束。要约束必须有制度，想让人觉悟高，不乱申报费用肯定是行不通的。必须制定出适合自己公司的资金审批规则和费用报销流程，才能从根本上让费用支出合理化，报销规范化。