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文章目录：

• 小微企业所得税率2021
• 2022最新小微企业所得税率
• 小微企业所得税率是2.5%吗小微企业所得税率怎么算
• 小微企业所得税率是如何规定的
• 2022年度小微企业所得税率

小微企业所得税率2021

2021年小型微利企业的税收优惠政策如下：小微企业税收优惠有年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税。对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。技术先进型服务企业税收优惠，对经认定的技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税。

《中华人民共和国税收征收管理法》

第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。 任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

2022最新小微企业所得税率

光明网讯（记者 张慕琛）日前，国家税务总局发布了《国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策征管问题的公告》（以下简称《公告》），进一步加大小型微利企业所得税优惠力度。

《公告》提出，小型微利企业是指符合财政部、税务总局规定的可以享受小型微利企业优惠政策的居民企业。目前，居民企业可按照《财政部税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》（2021年第12号）、《财政部税务总局关于进一步实施小微企业所得税优惠政策的公告》（2022年第13号）相关规定，享受小型微利企业所得税优惠政策。目前，小型微利企业的判断标准为：从事国家非限制和禁止行业，且同时符合截至本期末的资产总额季度平均值不超过5000万元、从业人数季度平均值不超过300人、应纳税所得额不超过300万元。今后如调整标准，从其规定，计算方法以此类推。

《公告》指出，小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元、超过100万元但不超过300万元的部分，分别减按12.5%、25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。今后如调整政策，从其规定，计算方法以此类推。

来源： 光明网

小微企业所得税率是2.5%吗小微企业所得税率怎么算

企业所得税法实施条例第九十二条规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　所得税相关规定

　　根据《财政部、国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税〔2014〕34号）规定，自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于10万元（含10万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　核定征收企业不可以享受小型微利企业所得税优惠政策

　　根据《财政部、国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）第八条规定，小型微利企业待遇应适用于具备建账核算自身应纳税所得额条件的企业，按照《企业所得税核定征收办法》（国税发〔2008〕30号）缴纳企业所得税的企业，在不具备准确核算应纳税所得额条件前，暂不适用小型微利企业适用税率。上述纳税人在企业所得税季度、年度申报时，均应按25%的税率申报并缴纳企业所得税。

小型微利企业的会计核算

　　《财政部、工业和信息化部、国家税务总局、工商总局、银监会关于贯彻实施〈小企业会计准则〉的指导意见》（财会〔2011〕20号）从税收的角度提出，鼓励小企业根据《小企业会计准则》的规定进行会计核算和编制财务报表，有条件的小企业也可以执行《企业会计准则》。

　　由于核定征收企业不能享受小型微利企业所得税优惠，因而财会〔2011〕20号文件从建账建制，规范企业财务核算方面，对小企业实行查账征收，并对享受小型微利企业的税收优惠作了特别强调。

　　例：某企业属于小微企业，并采用执行《企业会计准则》，2013年本年利润为9524.87元。假设无其他纳税调整事项。

　　应纳所得税=9524.87×50%×20%=952.49（元）

　　会计分录：

　　计提所得税：

　　借：所得税费952.49

　　贷：应交税费——所得税952.49

　　结转所得税费用：

　　借：本年利润952.49

　　贷：所得税费952.49

　　缴税：

　　借：应交税费——所得税952.49

　　贷：银行存款952.49。

小微企业所得税率是如何规定的

公司挣了100万，老板交完税能到手多少钱？

100万可以分两种形式拿到手：

1、分红，首先扣2.5万企业所得税，小微企业在年利润不超过100万以内，企业所得税率是2.5%；剩下97.5万乘以一个20%，分红的个税统一都是20%，97.5万乘以20%等于19.5，也就是说公司挣了100万，要交税22万，剩下到手78万，这是分红的。

2、发工资，这个相对比较复杂一点，发工资首先它是一个阶梯税率，从最低的3%，到最高的45%，一共有七级，其次的话有很多税前扣除项，比如说有6万的起征线，社保公积金、专项附加扣除等，大家可以根据自己所在城市的这些标准去算，看看能到手多少！

2022年度小微企业所得税率

对于新注册公司，日常税务申报主要涉及四种

增值税

①税务认定为小规模纳税人：

增值税税率为3%，根据税务总局规定，小规模纳税人增值税不能抵扣，但月度开具3%增值税普通发票10万元以内，可免交3%的增值税。小规模纳税人申报增值税原则上三个月/一次，具体以地税核定为准。

②税务认定为一般纳税人：

增值税税率因行业区分为0%（特定出口）/6%(服务业)/9%（物流建筑业）/13%（销售业），一般纳税人增值税额可根据成本专用发票的增值税额进行抵扣。一般纳税人申报增值税一个月一次。

企业所得税

针对小微企业的最新企业所得税率如下（小微企业标准：企业资产总额5000万元以下·从业人数300人以下应纳税所得额300万元以下，截至2021年12月31号）

①年应纳税所得额（收入减去成本，即利润）100万以内，税率为5%。

②年应纳税所得额100万——300万之间的企业，税率为10%（其中100万部分按5%计）。

③年应纳税所得额300万以上，不属于小微企业，税率为25%（特殊认定类企业除外）。

个人所得税

公司给员工缴纳社保/发放工资，需要代扣代缴员工的个人所得税税率表如下，股东年度分红提现等个人所得税适用于固定税率20%。

增值税附加税

2022年1月1日至2021年12月31日期间，上海市小规模纳税人企业，附加税减半征收，大约为增值税的5%-6%之间，一般纳税人为增值税的10%左右（以税务系统为准）。