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私募基金会计账务处理办法

基金的投资可按指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或长期股权投资进行核算。此类基金有以下两种不同的会计处理方式：

1、指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。

出资人将基金投资视为投资一项金融产品，在“交易性金融资产”科目下核算。每年基金管理人根据LP账户审计报告进行公允价值调整。同时根据合伙协议，将收回的红利、股息作为持有期间收益，计入投资收益。而投资收回及其他收益先冲减投资成本，等本金全部收回后，再确认投资收益。这一处理办法遵循了稳健地原则，且和合伙协议的规定一致。

（1）投资的确认及初始计量。

借：交易性金融资产（按公允价值入账），

投资收益（交易费用），

贷：银行存款（支付的总价款），

交易费用应直接计入当期损益（交易费用指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用，包括支付给代理机构、咨询公司、券商等的手续费和佣金及其他必要支出，不包括债券溢价、折价、融资费用、内部管理成本及其他与交易不直接相关的费用）。

（2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。

借：交易性金融资产-公允价值变动（公允价值大于账面价值，反之则作相反会计分录），

贷：公允价值变动损益，

（3）处置投资。

借：银行存款（净售价），

公允价值变动损益（持有期间公允价值的净增值额），

贷：交易性金融资产（账面余额），

公允价值变动损益（持有期间公允价值的净贬值额），

投资收益（差额，或借记），

2、长期股权投资。

出资人将基金投资视作一项长期股权投资，在“长期股权投资”科目下核算，按照合伙企业的报表调整其公允价值。在这一处理方式下，投资人将收回的红利、股息收益作为当期投资收益入账。而投资收回及其他收益，在冲减其对应投资本金后作为投资收益在当期确认。同时，还需要根据基金占被投资公司的投资比例及基金是否对被投资公司存在重大影响或控制的情况，在后续计量时选择按照成本法或权益法进行会计处理。

（1）投资的确认及初始计量。

借：长期股权投资（按成本入账），

贷：银行存款（支付的总价款），

如果基金是按照对联营或合营企业的投资或其他长期股权投资核算投资项目，“资本化”或直接“费用化”交易费用都是允许的，只要对所有投资项目统一应用“资本化”或“费用化”的会计处理即可。

（2）后续计量-被投资公司经营结果对基金的影响。

①成本法：若有减值，调整账面价值，

借：资产减值损失—长期股权投资减值准备，

贷：长期股权投资减值准备，

②权益法：被投资公司实现净利润，

借：长期股权投资—损益调整（被投资公司发生净亏损则作相反会计处理），

贷：投资收益，

被投资单位所有者权益的其他变动：

借：长期股权投资—其他权益变动（或做相反的分录），

贷：资本公积—其他资本公积，

（3）处置投资，

①成本法：，

借：银行存款（净售价），

贷：长期股权投资（账面余额），

投资收益（差额，或借记），

②权益法：

借：银行存款（净售价），

贷：长期股权投资—成本，

长期股权投资—损益调整（或借记），

长期股权投资—其他权益变动（或借记），

投资收益（差额，或借记），

借：资本公积—其他资本公积（结转资本公积），

贷：投资收益。

补充：私募基金如何理解？

私募基金是私下或直接向特定群体募集的资金。与之对应的公募基金是向社会大众公开募集的资金。

广义的私募基金除指证券投资基金外，还包括私募股权基金。在中国金融市场中常说的“私募基金”或“地下基金”，往往是指相对于受中国政府主管部门监管的，向不特定投资人公开发行受益凭证的证券投资基金而言，是一种非公开宣传的，私下向特定投资人募集资金进行的一种集合投资。其方式基本有两种，一是基于签订委托投资合同的契约型集合投资基金，二是基于共同出资入股成立股份公司的公司型集合投资基金。

没有啊上面没有只有一个小额贷款的

从开课到考试，经过一年的坚持和努力终于迎来了收获。备考三科过程虽辛苦但收获很大，坚持跟着老师的步伐，能考过的原因，总结下来只有2个字：听话。实务我花的时间最多，听课+讲义题目+随堂练，最后再跟着方老师的要求做了550题，非常喜欢肖老师的讲课风格，枯燥的知识点经过肖老师的讲解也变得生动起来，7月财管精讲课结束后开始做学堂题库里面整套整套试卷+550题，梁老师娓娓道来的声音听了真是舒服极了，梁老师最后的总结课真的是太用心了，把那么多知识点浓缩在一起。经济法没有另外做题目，全部做的梁老师最后出的题目。付出终有回报，最后再次感谢方老师，肖老师，梁老师！

感谢会计学堂，感谢靳焕一老师，方宁老师，梁天老师，王建荣，梁晨老师。20年买了学堂至尊宝课程，这两年过了初级，过了中级，很开心！今年实务更是高分通过，再次感谢！也要感谢亲爱的自己，感谢自己坚持，从怀孕开始到娃现在一岁多，一边上班，一边等娃睡了抽空学习，今天看到这个成绩，真的非常欣慰。

感谢三位老师，没有报那么多的班，就是谨记老师说的，学完及时复盘，刷题库，刷押题卷，把错题搞懂。不懂的章一遍不懂返回去再听一次，因为跟课晚，一直快到8月底赶完经济法的课，财管稍早一点点，所以赶课复习刷题同时进行，所幸坚持住了！终于还是过了，虽然擦着及格线！感恩学堂各位老师一路陪伴！实务72财管63经济法62

成绩:

一年3门，财务管理64，经济法71，实务81 感悟：作为一名有孩子的上班族，这半年时间真的付出了很多，白天上班没时间学，晚上吃完饭还要准时听直播做题，几乎天天学到凌晨一两点，放假也不好意思出去玩，孩子几乎完全交给了爱人，不过付出还是有收获的。 心得：最重要的听老师话，前期跟直播，一定要跟直播，听录播很容易听睡着，直播课完事后要回顾一下课件，做好笔记，做完随堂练习。后期做题前回顾讲义和笔记。重要的知识点一定要自己试着做做，不能光看答案。对那种很偏的题该放弃就放弃，考试永远考的基本知识点。 Ps：实务方老师是永远的女神，耐心细心，课间还和大家闲聊谈心，让人心里底气很足。 财管肖妈妈看似不靠谱，经常讲了一堆书上没有的，但讲完了差不多就能看懂书了，独特的诙谐的教学方式让人印象深刻。 梁老师的经济法就跟着看了一遍课甚至没做题，但是梁老师最后的几套题真是大招，竟然考的还不低。

你好，同学。 你这是属于代扣代交 借Xxx 贷应交税费代扣代交

借什么科目呢？

然后这个基金的产品收益，也是享受小规模30万内免征增值税的优惠政策吗？就是我们只是作为基金的管理人，那我们这样帮他代缴，应该给他建个什么科目来进行核算呢，以及增值税享受小规模优惠政策应该转入什么科目？

你如果是收钱就是存款，如果是直接扣要付的就是应付账款

不收钱呀，实际上钱没有打进来的就是私募基金作为一个独立的个体，实际由证券公司在帮我们进行核算，但是需要由我们作为管理人来代扣代缴增值税

你要支付给人家啊，你支付的时候用什么科目就是什么科目的啊， 比如你要付100，扣2的税，付98 你支付的100放哪个科目的，你这时候就用什么科目

可是代扣代缴的钱基金也是不会打进公司账户的呀

现在就是对于公司发行的名下的私募基金的产品的账务处理不太清楚，能告诉我全部的账务处理及分录吗？

投资者把钱给你，你去帮忙投资吗，你到时候要把这资金和收益支付给投资者，这时候你就要代扣代交的啊。 不好意思，没有整理好全部的。 只能是你涉及到哪个问题，提问再对应解答