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众智财税智库

为培育壮大节能环保产业，推动资源节约高效利用，2021年12月，国家税务总局等四部门发布《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录(2021年版)》以及《资源综合利用企业所得税优惠目录(2021年版)》(财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号)，自2021年1月1日起执行。

今天带大家一起了解节能环保企业如何享受相关企业所得税优惠。

首先

让我们来介绍相关税收政策的基本规定:

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第八十八规定：符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。项目的具体条件和范围由国务院财政、税务主管部门商国务院有关部门制订，报国务院批准后公布施行。

企业从事上述规定的符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

接下来

企业享受上述优惠政策，该如何办理?

1、企业享受优惠事项采取“自行判别、申报享受，相关资料留存备查”的办理方式，季度预缴和年度汇算清缴均可享受。

2、留存备查资料：

(1)符合《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》规定范围、条件和标准的情况说明及证据资料;

(2)环境保护、节能节水项目取得的第一笔生产经营收入凭证(原始凭证及账务处理凭证);

(3)环境保护、节能节水项目所得分项目核算资料，以及合理分摊期间共同费用的核算资料;

(4)项目权属变动情况及转让方已享受优惠情况的说明及证明资料(优惠期间项目权属发生变动的)。

3、申报表填列：

(1)年度汇算清缴时：

在《所得减免优惠明细表》(A107020)“符合条件的环境保护、节能节水项目”行次，自企业取得符合条件的环境保护、节能节水项目取得第一笔生产经营收入年度起填报享受优惠。填报时在“优惠方式”栏次下拉菜单选择“减半征收”或“免征”，并依次填写“项目收入”、“项目成本”、“相关税费”“应分摊期间费用”、“纳税调整额”列次，计算出“项目所得额”，并得出“减免所得额”。

要点提醒

符合条件的环境保护、节能节水项目是对项目所得进行减免。

项目所得=项目收入—项目成本—相关税费—应分摊期间费用+纳税调整额(纳税调减额以负数填列)

减免所得额=免税项目+减半项目×50%

(2)季度预缴申报时：

纳税人季度预缴享受所得减免优惠政策时，应在主表第8行的下级行次下拉选择“从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得定期减免企业所得税”并在“本年累计”列次填报经计算后的减免所得额。

今年，退税减税是稳定宏观经济大盘的关键性举措。受疫情影响，中小企业举步维艰，国民消费能力下降，国家势必还会再出台惠企政策，推动小微企业发展，下一步，国家会怎么发展？会带来哪些利好政策？如何在第一时间，掌握最新最权威的税收优惠政策？抢先一步享受税收优惠！众智云擎，就是你最好的知识库管家。

众智云擎功能介绍

一、众智云擎是什么？

众智云擎是智能化税法查询应用及推送系统，由政策法规、搜索引擎端、官方解答和智慧云端构成，满足了企业税法查询及应用需求，成几何倍数的提升工作效率。

查询方式简捷高效，以下两种方式都可进行快捷查询。

电脑端

众智云擎（点击左侧下划线字体可直接跳转官网进行查询）

手机端

关注公众号【众智云擎税法检索】，点击菜单栏-移动云擎，登录后即可进行查询。

二、众智云擎能解决什么？

帮助专业从业人员

帮助税务师、会计师、律师、会计等专业从业人员，摆脱繁琐低效文件查询，提高工作效率。

帮助企业

帮助企业依法纳税，合法节税、合法少缴、不缴税收，税收减免“应享尽享”！

帮助老板

帮助老板们纳税无风险，不缴“冤枉税”，不缴“糊涂税”。

帮助政府

帮助政府依法收税（降低税收执法风险）、提高纳税人税法遵从度。

三、众智云擎和其他平台有何不同？

1.全面-涉税文件17万+条

●时间：1949.10.1--至今所发文件

●发文单位：各级人大、政府及其组成部门和直属机构、税务机关所发文件

●法规层级：中央级、省级（36个省/直辖市/计划单列市）、市州级（428个地级市、23个省直管县）所发文件

举个例子：

4月21日，国务院办公厅发布《关于推动个人养老金发展的意见》。（点击右侧蓝色字体字体可直接跳转查看文件）众智云擎

值得一提的是，该政策在国家税务总局至今未能搜索到相关文件，但在【众智云擎】平台当天就同步更新了这条政策文件，在全面性、及时性上，你完全可以相信众智云擎。

2.准确-调整时间清晰明了

全平台涉税文件17万+条，所有文件均来源于官方发布，经多个官方网站版本校对，严格核对文件内容、文件效力、废止时间、延续时间。

举个例子：

2021年12月29日，李克强主持召开国务院常务会议，决定将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底 。但在各大平台，你需要查询不同的类别才能收集到这条税收政策。

在众智云擎，打开一个文件就能清晰知道最新的政策动态和延续、废止时间。《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（点击右侧蓝色字体字体可直接跳转查看文件）众智云擎

3.10大类实现精准匹配

系统将法规政策智能化分成10个大类、583个小类，在“特定适用对象类”，“税收优惠”、“税收条约”“通用规定”等10大分类中，还可点击左侧图标展开583个小类，覆盖各行各业，一键实现精准、快捷查询。

4.同页面抓取文件及关联政策

在众智云擎平台查询内容时，可同屏呈现不同法规层级（中央级、省级、市级）文件的功能，用户在处理所在地域涉税工作时，无需多次检索，一个页面就能收集所需的法规层级的涉税文件。

5.智慧云端提供强大知识库

“云端文件库”为用户应用文件提供了强大的智能化支撑，实现对查询到的检索结果一次上传、多次多口径智能化管理，此外，在云端文件夹，还可实现二次新增、删除、重命名等操作，可以说，智慧云端是上万用户的知识管理库，也是你个人的税法政策专用库。

6.精准推送税法政策

想第一时间收到最新的行业动态？无法花时间去跟进文件效力变动？使用众智云擎，每个用户都可以获取最新的税法政策及变动提醒，解决你无法及时知晓而做出错误判断的大难题。

关注【众智云擎税法检索】公众号，点击公众号菜单栏-云擎中心-文件提醒-优惠推送，再点击蓝色字体【重设优惠推送信息】，选择您所需要关注的行业，便会第一时间收到最新税收优惠政策法规，抢占行业先机。

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