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错误一

哪一行填写企业支付银行手续费？

填写了很多会计A104000《期间费用明细表》第6行：6、佣金和手续费，这是错误的。

填写正确的地方

错误二

哪一行管理公司提供咨询服务收入？

填写了很多会计A101010《一般企业收入清单》第三行：1.销售商品收入，这是错误的。

填写正确的地方

错误三

工行贷款支付的企业利息支出填在哪一行？

填写了很多会计A《纳税调整项目明细表》第18行：(6)利息支出，这是错误的。

填写正确的地方

A《纳税调整项目明细表》第18行：

六、利息支出

这是非金融机构贷款的利息支出，企业从银行贷款的利息不需要填写纳税调整表。

错误四

企业报销的业务招待费未取得合规票据，填写哪一行？

填写了很多会计A105000《纳税调整项目明细表》第15行:(3)业务招待费支出错误。

填写正确的地方

错误五

哪一行企业获得被投资单位的投资收益？

《投资收益纳税调整明细表》填写了许多会计报告（A105030)中了，这是错误的。

填写正确的地方

《投资收益纳税调整明细表》（A105030）

本表反映纳税人发生投资收益，由于会计处理与税收规定不一致，需要进行纳税调整的项目和金额情况。

1.会计规定，成本法下的长期股权投资，被投资单位宣布分配的现金股利或利润，视为当期投资收益。

2.税收规定：收入的实现应当按照被投资者作出利润分配决定的日期确认。

3.与上述规定相比，会计和税法确认投资收益的时间相同，没有税收差异，因此无需填写最终结算A105030、A105000。

4.由于税法对合格的股息、红利等股权投资收益给予免税待遇，只需填写即可A107011、A107010申报表反映企业所得税免征投资收入。

错误六

企业发生了对方不归还的应收账款10万元。虽然逾期三年，但不符合税前扣除条件。填哪一行？

《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》填写了许多会计报告（A税前扣除105090是错误的。

填写正确的地方

错误七

2020年，企业实际发放员工工资100万元。很多会计认为，既然允许全额税前扣除，就不需要填写《员工工资支出及纳税调整明细表》（A105050)，这是错误的。

填写正确的地方

提醒

无论是否纳税调整，只要发生相关费用，均需填报的有：

1.《职工工资支出及纳税调整明细表》（A105050）

2.《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）

3.《资产折旧、摊销、纳税调整明细表》（A105080）

4.税前扣除和税前调整的资产损失（A105090）》

5.《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）

6.《企业重组及纳税调整明细表》（A105100）

企业生产经营业务涉及需要填写其他表格的，选择填写相关表格。

错误八

去年，由于企业逾期缴纳社会保障费，当年实际发生社会保障滞纳金1万元。许多会计认为税前扣除是不允许的A105000《税收调整项目明细表》第20行:(8)税收滞纳金和加息是错误的。

填写正确的地方

社会保障滞纳金允许税前扣除，无需填写纳税调整表。

参考

《企业所得税法》）第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：

(三)税收滞纳金；

社会保障滞纳金不属于税收滞纳金，企业缴纳的社会保障滞纳金可以税前扣除。根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金仅限于税前滞纳金，企业缴纳的社会保障滞纳金可以税前扣除。根据上述规定，不能税前扣除的滞纳金仅限于税前滞纳金，企业缴纳的社会保障滞纳金可以税前扣除。