众智财税智库
7月薪到手,一看发现问题,个人所得税比年初扣除的多,财务算错了吗?
新的个人所得税法和实施条例已经实施了半年,一些中等收入群体的月薪没有变化,但月度出现了前低后高,逐渐增加的现象。
不同地方的税务机关也接到了很多市民的咨询电话:月薪差不多。为什么这个月扣除的税比上个月多?
税务机关给出了正确的答案:这并不意味着税收负担增加。今年,我们将了解新采用的工资和工资累计预扣法。
01
收入越高
越早遇到税率跳档
这是因为个人所得税申报(扣缴)的方式发生了变化。今年1月1日实施的新税法,居民个人工资、工资收入的申报,从原月扣缴到累计扣缴法,随着累计收入的增加,适用税率从低到高,达到一定数额会产生税率跳转,月纳税也会增加。国家税务总局上海市税务局个人所得税处负责人解释了原因。
◆术语解释:税率跳跃目前,在我国,居民个人工资收入扣除免税收入、扣除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除后,应纳税所得额按7级超额累进税率计算。应纳税所得额超过部分按相应的税率水平计算,即所谓的税率跳跃。
◆例如,假设纳税人马晓云每月扣除五险一金后获得工资和工资收入1.2享受每月1000元儿童教育儿童教育专项附加扣除。不考虑其他因素,1月份应纳税所得额为6000元,适用税率3%。以此类推,6月份累计应纳税所得额3.6万元仍按3%计算,因此1-6每月预缴个人所得税180元;7月份,累计应纳税所得额达到4.2万元,其中超过3.6一万元部分,适用税率为跳档至10%,因此7月份应预缴600元个人所得税,比前几个月多420元。
◆再举一个例子:假设纳税人丁小磊每月扣除五险一金后获得工资和工资收入1.5还享受每月1000元儿童教育专项附加扣除,1月份应纳税所得额为9000元,适用3%税率,1-4每月预缴270元个税。5月份,累计应纳税所得额比马小云早2个月以上3.6一万元,适用于个人所得税预扣率表一的二级,预扣率为10%,预缴个人所得税为900元。
原来应纳税所得额高的人更早遇到税率跳档,下半年累计预扣预缴应纳税所得额超过14.4在万元、三十万元等临界点,税率跳档将继续。
随着累计应纳税所得额的增加,最多预扣的个人所得税最多会跳跃6次。
02
总额不变
前几个月先享受低扣率
如何计算适用税率,税率跳档有哪些临界点,拿出工资单,对比下表一目了然。
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
敲黑板,知识点来了!
新的计税方式导致前低后高,逐渐增加,但全年缴纳的个人所得税总额是一样的。
自2018年10月起,个人所得税改革进入过渡期,工资薪金收入基本减免费调整为5000元,适用新的个人所得税税率表,按月换算年度税率表,按月应纳税所得额适用不同税率。
20192001年1月,个人所得税工资转变为累计预扣法后,采用个人所得税预扣率表,根据一个纳税年度的累计预扣应纳税所得额适用不同的预扣率。从一个纳税年度来看,前后两种计算方法缴纳的个人所得税总额相同,但累计预扣法允许纳税人在最初几个月享受较低的预扣率,获得充足的现金流。从货币时间价值的角度来看,它实际上是为了让纳税人受益。
某税务局个人所得税科长用两个比较作了进一步解释:
◆与两种税收计算方法相比:个人所得税改革前按月计算,月收入不变,月税基本不变;新税法按月预缴综合收入,按年计算累计税。此外,新的税收计算方法也可以减轻月收入波动较大、部分月免税金额不足的中低收入群体的税收负担。
◆个人所得税改革前后税负比较:受起征点、税率调整、专项附加扣除等因素影响,个人所得税改革减税效果明显。假设纳税人马晓云的工资没有改变,他需要在2019年缴纳4680元的个人所得税,比去年减少了7000多元。
同样,纳税人丁晓磊2019年需缴纳的个人所得税比2018年下降了10920元。
我不知道。我偷偷地笑了。今年我交了这么多个人所得税,可以在买买买买,但最好少生产需要脑细胞分类的副产品。
网友中智财税智库:可以扣除,还需要什么工资?
网友中智财税智库:这个减税前几个月很爽,后来一直涨,就问财务是不是错了。财务一句话没问题,就算了,说你不懂。
网友中智财税智库:为什么不能一目了然?
网友黎明:明明是6万,怎么变成?3.6万了
网友妙手捞金:学习一些企业,一个月工资分两次,自然逃脱,第二次简称绩效
网友众智财税智库:还想少交?
网友众智财税智库:个税不是已经减免了吗?
网友中智财税智库:幸运的是,我们300人的企业,200人没有保险!
网友无为249276076:果然是巧拔鹅毛,让你不叫
优雅的云雨风:要简化,行政不要复杂!
网友达道00:养猴子的人早就会用上午4挑,晚上3挑\\
网友糖果77去:先低后高累进税率
网友约定:套路!
网友青山绿水小船:不是为了减少20人,而是为了在两年半后积累所有收入,包括年终奖
网友SHUN16:厉害!早有所闻
网友半夜花开1:满满幸福
网友陈平152450042:完全付钱
80后资深精神病患者网友:
网友北风呼呼:累计只是每月累计和,每月个人所得税还是一样的。比如每月100到6月,累计600,已经500,还要100,每个月还是一样的。
网友Jenny2889:转发了
以上是【工资没变,但是这个月个税多了(从7月份开始,工资没变,个税会越扣越多)】,想了解更多相关内容,请访问
作为老牌一站式企业服务平台,我们(www.wjx66.cn)提供工商注册、财务服务、社保服务、商标服务、各类创业套餐等早期创业公司需要的泛法律服务。
联系在线客服或者提交需求,即可办理相关业务,或咨询24小时人工客服电话 15578329440 / 13768976670
10年金质服务 专业可见
15578329440 / 13768976670
服务时间:9:00-18:00