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本文的知识点总结和重点：上海风暴、上海大事件公司

众智财税智库

2019这一年已经进入了最后的倒计时！回顾全年，国家出台了一系列减税、优化营商环境的措施，这是前所未有的。

同时，对虚开、骗税、逃税等损害国家利益的行为实行零容忍态度，税务稽查力度也迎来了历史最强。

根据国家税务总局的数据，1-9全国依法查处涉嫌虚开骗税的企业17.63虚开增值税发票835万份，涉及税额1558亿元。

2019年，虚开增值税专用发票也成为涉及企业最多、涉税最多、涉及行业最多、查处最大的税收违法行为。

看，2019年税务稽查的方向主要是严查虚开、骗取出口退税等重大违法税收行为。

2020年可完全不同，税务稽查将更加严格，涉及范围更广、更详细

1、发布《税务检举办法》，完善检举渠道

对税务违法行为的监督和报告一直是税务机关查处逃税和税务犯罪的重要线索。然而，众所周知，报告程序的复杂性和对举报人身份保护不力，使得我国税务报告渠道难以发挥作用。

为加强人民群众对税务问题的自查以加强人民群众对税务问题的自查自纠和监督作用，进一步推进严格的税务检查。

根据国家税务局官方网站，国家税务总局2019年第四次局务会议审议通过了《税务违法行为检举管理办法》，将于2020年1月1日生效。

2、企业意识加强，虚开增值税专用发票、骗取出口退税的违法案件减少

回顾2019年的检查，估计2020年很少有人敢虚开增值税专用发票骗取退税。2020年这类违法案件的比例可能会降低，税务局会腾出更多精力整顿其他税务违法行为。

例如：虚增值税普通发票、虚列成本、少记收入等税收违法行为。

很多老板都是这么想的。虚开增值税专用发票，骗取退税国家，打击太大。让我们改变方式！对不起，税务局也这么认为。

3、2020年，税务局虚开普通发票也将成为检查的重点

刚才上海很多企业虚开普通发票被查。虚开金额从500多万到1亿不等。

虚开普通发票的企业被罚款50万元，并依法移送司法机关。情节严重的，还将面临监禁。

虚开增值税专用发票，量刑严重，大家都在说话。但很多人认为，虚开普通发票相对安全，因为被票方企业无法扣除，不会引起税务局的注意。

真的是这样吗？

一旦虚开普通发票被检查，后果有多严重？

1、虚开普通发票的行政处罚

(一)虚开金额在一万元以下的，可以并处五万元以下的罚款；

(二)虚开金额超过一万元的，处五万元以上五十万元以下的罚款；

构成犯罪的，依法追究刑事责任。

法律依据:《中华人民共和国发票管理办法》(国务院2010年第587号)第三十七条

2、虚开普通发票的刑事处罚

虚开普通增值税发票、普通机票、手写发票等。

情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；

(二)情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。

(三)单位犯前款罪的，按照前款以罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，按照前款规定处罚。

法律依据:《中华人民共和国刑法修正案(八)》第三十三条

那么，虚开普通发票怎么会是情节严重呢？

(一)虚开发票100多份或者累计虚开发票40万元以上；

（2）虽然不符合上述金额标准，但五年内因虚开发票受到行政处罚，虚开发票；

(3)其他严重情况。

法律依据：《最高人民检察院、公安部关于公安机关管辖刑事案件立案起诉标准的补充规定》(公共字201147号)第二条

2020年企业不合规，风险会很大！如何避免？

自国家和地方税收合并以来，公安、税务、工商、银行、海关等部门实现了信息交流和共享，实施了双随机抽查全覆盖，加上强大的金三预警系统。

毫无疑问，在释放这样一个信号时，未来将对企业和相关人员有更严格的要求，必然会将行业调整到更标准化。

2020年，企业该如何规避税务风险？这9个关键点，请注意！

1、税负异常

每个地区和行业都有自己的平均税收负担。如果下限低于60%，可能会引起税务预警。很多会计朋友会问，不低于这个下限没问题，答案是否定的！税收不是数学，税收负担率是动态数字。如果低于下限，没有正当理由，那就是大问题。

2、多次增加发票

根据虚假企业的肖像，许多虚假企业基本上是突击增量，然后大量虚假发票，然后逃跑。许多企业获得这样的发票有问题，可能会被税务检查！

如何比较？发票增量超过2次，超过25份的纳税人需要严格审查，所以知道为什么发票增量困难！

3、财务和法人信息比较

现在各地都已经办税实名制认证了，所有企业的法定代表人和财务负责人都进行了身份证信息的采集，只要会计和老板出现税务违规，相关的所有企业都要被预警！

再次提醒会计，离职必须到税务机关办理会计信息变更，必须远离非法发票企业！否则，就会有无尽的麻烦！

4、水电费用与销售收入的比较

这也是一个很好的指标。为什么？因为其他费用可以虚开，水电公司不容易获得虚开发票！只要你们公司的水电发票金额很大，但你们公司的产出比不符合常规，就有可能逃税。

5、个人所得税申报与所得税工资薪金比较

最终结算申报的工资薪金与每月申报的个人所得税工资总额不一致，地方所得税将对贵公司进行税务检查！

6、进项和销项绝对不能太离谱

现在全面实施商品分类编码。未来，所有企业的进销都将通过数字编码在系统中识别。如果您的进销类别不同，比例差异太大，税务部门会找到您！

7、连续六个月零申报

零申报本身就有问题。如果一个企业长期没有收入，这还叫企业吗？这不是僵尸吗？比如有的例子说，连续四个月零申报被税务抓了！

8、税控系统企业行业与税务备案行业不一致

20182000年，许多纳税人被税务检查。许多公司司成立时，他们在税务系统中记录了一个行业。后来，他们可能会改为服务业，但只有税务控制系统改变了，税务局仍然记录在原来的记录中。因为他们享受额外的扣除，所以他们被税务预警，说你记录的是商业服务业不能额外扣除！

9、法人账户与公司账户的联合检查

当然，这意味着企业有虚假行为！如果企业法人银行账户收到供应商虚假开具发票收款，这是税务检查资金流动的常手段，那么2020年再这样操作风险很大！

网友众智财税智库:这个在哪里查询？

网友申shenfafa：税太重，企业税个人所得税

网友豪华宠儿:增值税降到10%，全额还税！税负太重，需要一对一开票，月销售额60多万。算下来，一分钱都赚不到！法人还要承担风险，还要垫资没活路

网友GMBLiyis：什么时候买20块钱的东西也能给我开普票，我就不虚开发票了

网友钛魔洞：听人家说个体户发票随便开，没人查，不做账，一年也可以120万，只交700税

网友秋季小米虫：我今天刚取消，太难了[捂脸][捂脸]

网友河南影魂:虚开发票？国家损失了吗？

网友尘风飘叶:现在营改增后，很多发票都可以进项扣除。企业要合理合规避税，不要以有风险的方式买票避税，这样可以减少虚开发票的发生！没有生意就没有伤害！

网民中国生活在深圳：咨询，现在深圳很多公司租车，如本月租车司机拿到1万元，公司让司机提供1万元加油发票，实际上司机加油只有1500~2000元，其他是虚假发票上交公司，公司属于虚假发票？获得国家补贴吗？

网友机动车正式报废:前几年鼓励创业，注册公司是一步棋。

网友无痕：做企业太不容易了

网友肖员之外的感受:那些用的A公司虚开普票B公司报销的人是违法的吗？

网友海棠萱妍:我们找卡车司机送货，比如600元，他不能开发票，拿他之前的高速通行费能抵消吗？

网友不忘初心9999:我们有一群人虚开税务发票，成立假皮包公司，一年赚几百万，没人查

网友大家好，川哥：工地上单包工，哪里来发票？

网友清风氧:虚开发票不用交税吗？地铁每天都没有发票是不是逃税了？

网友特技飞行员:虚开发票的人离不开税务人员的关系

网友老冬瓜：增值税、企业所得税、附加税、个人所得税、四金税

网友美豆豆1992:嘿，越来越难了

网友杠精交流协会副会长：25%的企业所得税对小微企业来说确实难以承受。