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文章目录：

• 所得税费用借贷方向表示什么意思
• 所得税费用借贷方向增减
• 所得税费用借贷方向对利润的影响
• 所得税费用借贷方向表示

所得税费用借贷方向表示什么意思

贷方表示企业按照税法规定计算应交的所得税，借记所得税费用等科目，贷记应交税费-应交所得税；借方表示交纳的所得税，借记应交税费-应交所得税，贷记银行存款等科目。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

所得税费用借贷方向增减

不少聪明的小伙伴还没弄懂会计分录中的“借”和“贷”。

其实，记账就是记增减。简单说，“借贷”就是表示“增减”的一对记账符号。

1.借和贷是一对表示增减的抽象记账符号。

既然是抽象符号，就是说可以用“借贷”表示，也可以用其他文字（Dr和Cr）、图形（——）或书写格式来表示，并不是非用“借贷”两个字不可。

所以，不要用”借贷”两个文字本身的含义，来理解什么是借贷记账法中的“借”和“贷”。

更何况借贷记账法是意大利人的发明，所使用的记账符号并不是“借贷”两个汉字。

“借”和“贷”主要是账户中表明增减发生额的两个金额栏，即借方发生额和贷方发生额。

初学会计要注意：“借”和“贷”除了增减别无含义。

借贷=增减

在任何一个T型账户中，借贷两方的位置都是固定的：

左方是借方；右方是贷方。

为了简化，熟练后不用写明借贷。

2.对每个账户，借和贷是一对增减相反的记账符号。

借贷在某一个账户中的增减关系：

①如果“借方增加”，则“贷方减少”；

②如果”借方减少”，则“贷方增加”。

3.对全部账户，借和贷是表示即增又减的记账符号。

借贷在全部账户中的增减关系：

①借方表示可增可减

②贷方也表示可增可减。

这正是让初学的小伙伴感到费解的地方。

借贷两个相反的记账符号，都可以表示即增又减的两种情况，恰恰是借贷记账法的科学之处。采用借贷记账法编制会计分录，即可以表明经济业务的来龙去脉，又能够做到借贷自求平衡。

4.对每个账户，借和贷是一对增减确定的记账符号。

对全部账户，借和贷都有表示增减的双重含义。那么，对一个账户，借和贷是怎样固定表示增减的呢？这要取决于该账户所属的类别。

企业的全部账户可以划分为两大类别：

资产类和权益类。

企业资产和相应来源的数量关系如下：

资产=权益

以上等式表明，企业的全部资产和对应的全部来源其金额相等。

可将上式的权益部分划分为两个来源渠道，即是静态会计等式：

资产=负债+所有者权益

会计等式两边所属的账户其增减方向相反：

资产类账户“借增贷减”；

权益类账户“借减贷增”。

5.初学编制分录时的借贷问题

① 读写顺序

先借后贷。

② 增减规律

在同一笔分录中，“有借必有贷”并不意味着“有增必有减”。

③ 记账规则

借贷记账法的记账规则是：

有借必有贷，借贷必相等。

如果编制的会计分录违反了记账规则，表明分录发生明显的错误。

6.回顾要点

会计核算采用借贷记账法。

借贷作为记账符号是怎样表示增减方向的？

① 全部账户，借贷都有表示增和减的双重含义

借方，可增可减；

贷方，可增可减。

② 每个账户，借贷只能表示或增或减的唯一含义

资产类（+费用类）账户：借增贷减；

权益类（+收入类）账户：借减贷增。

所得税费用借贷方向对利润的影响

工业企业一般用的会计分录有哪些

第四，收款，月末结转篇

1、收到加盟店款项

借：银行存款/库存现金

贷：预收账款-***店

应收账款-***店

附件：银行进账单

收到代扣个人所得税手续费

借：银行存款

贷：营业外收入

应交税费－应交增值税(销项税额)

附近：银行进账单等

2.采购借款、还款

借款： 借：其他应收款-***

贷：库存现金

附件:借条等

还款：借：库存现金

贷：其他应收款-***

附件：报销单、所购买东西开的原始单据

3.结转

折旧摊销：固定资产

借：管理费用－累计折旧

销售费用－累计折旧

制造费用－累计折旧

贷：累计折旧

无形资产 借：管理费用－无形资产摊销

贷：无形资产

附件：自制累计折旧摊销表

计提个税：

借：其他应付款－个人所得税

贷：应交税费－个人所得税

附件：自制个税明细表

材料领用：

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：原材料

包装物

周转材料-辅助材料

-低值易耗品

附件：自制材料领料单

结转制造费用

借：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

贷：制造费用

附件：可以不附

结转生产成本

借：产成品／库存商品

贷：生产成本-基本生产成本

-辅助生产成本

(按实际销售产品结转)

借：主营业务成本

贷：产成品／库存商品

计提税金及附加

借：营业税金及附加

贷：应交税费－城市建设维护税

－教育费附加

－地方教育费附加

结转进项税额和销项税额

借：应交税费－未交增值税

贷：应交税费－应交增值税(进项税额)

借：应交税费－应交增值税(销项税额)

贷：应交税费－未交增值税

结转成本费用

借：本年利润

贷：主营业务成本

其他业务成本

管理费用／销售费用／财务费用／营业外支出

结转收入

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

计提并结转所得税费用

借：所得税费用

贷：应交税费－应交所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

年底结转本年利润

借：本年利润

贷：利润分配－未分配利润

提取并结转盈余公积

借：利润分配－提取法定盈余公积

贷：盈余公积－法定盈余公积

借：利润分配－未分配利润

贷：利润分配－提取法定盈余公积

(上市公司的法定盈余公积金按照税后利润的10%提取，其额已达注册资本的50%以后可以不再提取)

所得税费用借贷方向表示

各类费用的借方发生额表示实际发生，贷方为转出，所以各类费用应该按借方发生额填列。但各类费用月末都要结转到本年利润中，期末余额为零，所以各类费用的借方发生额最终与贷方发生额相等，所以两边都是一样的。

编制步骤

1、根据原始凭证编制记账凭证，登记总帐及明细账，并进行账账核对、账实核对及账证核对。

2、保证所有会计业务均入账的前提下，编制试算平衡表，检查会计账户的正确性，为编制会计报表作准备。

3、依据试算平衡表损益类账户的发生额，结合有关明细账户的发生额，计算并填列利润表的各项目。

4、计算营业利润。是以营业收入为基础，减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值损益）和投资收益（减去投资损失）计算出营业利润。

5、计算利润总额。是以营业利润为基础，加上营业外收入，减去营业外支出，计算出利润总额。

6、计算净利润（或净亏损）。是以利润总额为基础，减去所得税费用，计算出净利润。

7、检验利润表的完整性及正确性，包括表头部分的填制是否齐全、各项目的填列是否正确、各种利润的计算是否