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开具
劳务发票
,一般应提供劳务用工协议、支付劳务报酬清单、劳务人员身份证明、经办人员身份证明、税务登记证副本等资料。 2、对属于个人
提供应税劳务取得报酬收入,一般应由接受劳务方在支付劳务费
时,向劳务发生地主管地税局代扣代缴个人
“劳务报酬”的相关税费。劳务费会计分录
如果以单位名义取得的劳务费,账务处理方法如下:
1、收到劳务费收入
借:现金(或银行存款)
贷:其他业务收入(或主营业务收入)
2、发生的劳务费支出
借:其他业务支出(或主营业务成本)
贷:银行存款(或应付工资等)
3、提税金
借:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
贷:应交税金--营业税、城建税
其他应交款--教育费附加
4、结转税金
借:本年利润
贷:其他业务支出(或主营业务税金及附加)
注:如果劳务费不属于单位的主营业务范围,计入其他业务收入和其他业务支出科目
劳务费支出会计分录
这个简单,例如你付给A劳务费,无论是通过电汇、转帐支票还是现金支票让他自己去取现。
借:预付帐款——A
贷:银行存款
借:营业费用/管理费用等等
贷:预付帐款——A
一定要通过A的往来过一下,这样可以知道付给谁了。
如果是付现金,第一个分录“贷:现金”
具体是归为什么费用,要看具体是哪个部门支付的劳务费,如果是总经办之类的应该归为管理费用,如果是财务部应该归为营业费用。等等。
劳务费与应付职工薪酬的区别
1、从适用法律角度来看,工资性支出是指按《劳动法》第十六条规定用人单位和劳动者签订劳动合同后支付的工资报酬;而劳务报酬一般是根据《合同法》的有关承揽合同、技术合同、居间合同等规定签订合同而取得的报酬。签订劳动合同的员工,享有《劳动法》的'权利义务,和用工单位存在着雇佣被雇佣的关系,用人单位除了支付工资报酬之外,还应履行缴纳社会保险的义务;劳务报酬则不存在这种关系,其劳动具有独立性、自由性,其行为受《合同法》的调整。
2、从管理方式上看,支付工资的员工都记载在企业的职工名册中,并且企业日常都进行考勤或签到,而支付劳务报酬的人员一般则不这样管理。公司雇用的保姆不属于《劳动法》所规定的关系,比如一般公司禁止员工兼职,而保姆则一般同时为几家公司或客户服务,对某一客户按时收费。
3、从财务核算角度来看,工资报酬的支付一般通过“应付职工薪酬”科目核算;劳务报酬一般通过“生产成本”、“管理费用”、“销售费用”等科目核算。
4、从税务管理角度看,工资报酬的支付应用工资表按实列支,并按规定代扣代缴工资薪金类个人所得税;纳税人支付劳务报酬则需要取得相应的劳务发票,并按规定代扣代缴劳务报酬类个人所得税。两种支出的计税方式完全不同。
如果企业没有发票,收到了税务部门代开的劳务发票。财务人员对于收到的劳务费发票,该怎么做账务处理呢?会计分录又该怎么做?接下来就跟着会计网小编一起来了解看看吧!
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企业收到劳务费发票的账务处理
企业收到劳务费发票,需要交纳营业税、城建税及教育费附加。假设是以个人名义开的,那么还需缴纳个人所得税。其账务处理如下:
借:增值税金及附加
贷:银行存款
或者
借:增值税金及附加
贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他
或者
借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他
贷:银行存款或库存现金期末结转:
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
若是属于分包,是给总包开具的劳务费发票,那么账务处理为:
借:应收账款—XX(总包方名称)
贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)
计算缴纳增值税=发票所载金额X增值税税率5%
计提工资:
借:主营业务成本
贷:应付职工薪酬—应付工资
收到的劳务发票,应当计入哪个科目
假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票,那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录:
借:管理费用/制造费用/销售费用等科目
贷:银行存款/库存现金
注:劳务发票是可以进行税前扣除的。
知识拓展:劳务发票含义
劳务发票指的是服务业对发票务应税项目进行统一,其写明了提供劳动,是个人到税务机关开具劳务发票。也是个人主动到税务机关进行纳税,税务机关同时给予发票的开具。可以到支付单位凭借发票领取相应报酬。对于单位到税务机关开具相应劳务发票的(帮助付出劳务的个人开具发票),那么付出劳务而收到报酬的那个人仍然为纳税义务人。
来源于会计网,责编:慕溪
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隆林各族自治县人力资源和社会保障局原党组成员、副局长阮娟违规发放津补贴问题。2016年2月至3月期间,时任隆林各族自治县人力资源和社会保障局党组成员、副局长阮娟,同意隆林县人社局城乡居民社会养老保险管理所以临时工“档案整理劳务费”的名义从该所账外资金143429元当中列支春节补贴4760元、加班费4320元发放给部分职工。此外,阮娟还有其他违纪问题。2021年9月,阮娟受到党内严重警告、降低退休待遇处分。
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