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利润是指企业在一定会计期间的经营成果。利润包括扣除费用后的净收入、直接计入当期利润的损益等。利润总额的计算公式如下:
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润是指公司按照规定缴纳所得税后的留存利润,一般也称为税后利润或净收入。净利润的计算公式为:
净利润=利润总额-所得税费用
净利润是企业最终的经营成果,净利润越多,企业的经营效益越好;净利润越少,企业的经营效率就越差,这是衡量企业经营效率的主要指标。
总利润和净利润是上市公司基本面分析中会用到的两个重要指标,两者之间有一定的联系和区别。认真掌握这些,可以极大地帮助投资者做出投资决策,特别是对于那些主要看基本面的投资者来说,选择股票。那么利润总额和净利润有什么区别吗?
【1】概念不同。利润总额是指生产经营过程中各项收入扣除各项费用后的盈余,净利润是指企业当期利润总额扣除所得税后的金额,即企业的税后利润。
【2】定义不同,利润总额反映的是企业的财务成果,而净利润反映的是企业的经营成果。
【3】计算公式不同。上述内容中讲解过。
【4】利润表中有不同层次,利润表中不同层次的利润有:营业利润、利润总额、净利润。
简单来说,总利润和净利润之间是一种包含关系。投资者在考察一家上市公司的基本面时,要注意总利润,但更要注意净利润,净利润是一家公司业绩的根本体现。
这个指标可以让我们清楚公司缴纳所得税后最终赚了多少钱。巴菲特首先关心的是公司的净利润是否有上升趋势。只有一年的净利润数据对巴菲特来说毫无价值,他感兴趣的是公司的利润是否显示出光明的前景,是否能够保持长期的增长趋势。如果两者结合,就相当于拥有了可持续的竞争优势。巴菲特并不要求公司一帆风顺,但他希望整个的趋势将保持向上。
但这里需要注意的是,公司净利润的历史趋势可能与股票回购计划导致的每股收益不同,股票回购计划会减少流通股数量,从而增加每股收益。如果一个公司的流通股数量减少,也就是说计算每股收益公式中的分母变小,但是每股收益反而会增加,但实际上净利润并没有增加。一些极端的例子是,一些公司的净利润面临下降,但通过股票回购计划,每股收益可能会增加而不是减少。
净利润和利润总额的区别是:
概念不同,净利润是指企业当期利润总额减去所得税后的金额,即企业的税后利润;利润总额是亏损总额的对称。企业在一定时期内通过生产经营活动所实现的最终财务成果;
指标不同,当利润总额为负数时,说明该企业在过去一年的经营中,其收入抵不上成本以及应该缴纳的营业税;当利润总额为零时,说明该企业在过去一年的经营中,收入与成本支出相等,企业既不赚钱也不亏钱,是盈亏平衡状态;
意义不同,利润总额是衡量企业经营业绩的十分重要的经济指标。净利润是指在利润总额中按规定交纳了所得税后公司的利润留成,一般也称为税后利润或净收入。
法律依据:《中华人民共和国公司法》第一百六十六条
公司分配当年税后利润时,应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金。公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的,可以不再提取。公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的,在依照前款规定提取法定公积金之前,应当先用当年利润弥补亏损。公司从税后利润中提取法定公积金后,经股东会或者股东大会决议,还可以从税后利润中提取任意公积金。公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润,有限责任公司依照本法第三十四条的规定分配;股份有限公司按照股东持有的股份比例分配,但股份有限公司章程规定不按持股比例分配的除外。股东会、股东大会或者董事会违反前款规定,在公司弥补亏损和提取法定公积金之前向股东分配利润的,股东必须将违反规定分配的利润退还公司。公司持有的本公司股份不得分配利润。
企业如何分配净利润
1、弥补以前年度亏损;
2、提取法定盈余公积金;
3、提取法定公益金;
4、支付优先股股利;
5、提取任意盈余公积金;
6、支付普通股股利;
7、转作资本的普通股股利。
对财务人员来说,区分和计算各种利润(或利润率)并不是很难,但想要理解他们所带给企业的各种信息,却着实要花上一些工夫。
毛利润
毛利润=营业收入-营业成本
由于不同行业的营业成本存在差异(营业成本主要包括购进原材料和直接生产的人工成本),制造业与贸易流通行业的毛利润通常较低,而服务业毛利润则相对较高。
通过毛利润可计算出毛利率 = 毛利润 / 营业收入 =(营业收入 - 营业成本)/ 营业收入。毛利率代表企业在直接生产过程中获得利润的能力。
可以说,毛利率越高,企业的盈利能力越高,控制成本的能力越强。但是对于不同规模与行业的企业,其毛利率的可比性并不强。
营业利润
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动损益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
通过营业利润可计算出营业利润率=(营业利润/营业收入)×100%,营业利润率代表了企业通过生产经营获得利润的能力,营业利润率比率越高,说明企业的盈利能力越强。
净利润
净利润=营业利润-所得税=营业利润*(1-25%)
纯利润是净利润的另一个说法,净利润(纯利润)与毛利润的区别在于,净利率是在毛利润的基础上,再除去管理成本税费。
通过净利润可计算出净利润率=(净利润/主营业务收入)×100%。净利润率能综合反映一个企业或一个行业的经营效率。
举例一:
京东持续亏损的原因便是所从事的两大支柱业务(3C和物流)都属于低毛利行业;而类似58同城等服务类互联网平台由于不存在原材料一说,所以毛利润非常高,但由于其营业和管理费用都比较高的,所以净利润相对就会降低很多。
京东:京东一直亏损的原因就是毛利润太低,尽管2017年的毛利率达到16%,相比2011年的5.5%以及提升2倍,但是依然不赚钱,相比相同模式的亚马逊的毛利润也超过30%。
京东毛利润低的原因主要是两大支柱业务毛利率都很低,京东依靠3C起家的,但是3C产品的毛利没有超过10%的,而京东引以为豪的物流业本就是低毛利的行业,尽管京东扩展了百货、小家电等高毛利的品类,以及提升物流服务的价格,依然难以大幅改变低毛利的状态,京东的盈利之路注定艰难。
58同城,58同城是做服务类的互联网平台,没有原材料一说,所以毛利率非常高,将近90%,2022年第一季度,其营收达到24.8亿元,毛利润达到22.1亿元。不过净利润只有1.7亿,说明营业费用和管理费用是比较高的。
格力电器,毛利润率达到33%,常年如此,非常稳定,2017年营业收入1500亿元,营业成本985亿元,净利润225亿元,净利率为15%,这在制造业中是非常漂亮的数据了。
举例二:
一个鞋厂一天生产了100双鞋,卖了1000元,其中制造鞋子的材料费300元,员工工资300元,水电费50元,营业税30元,废料回收100元。那这个时候。该鞋厂这一天的
毛利润为:1000-300-300=400元
净利润:1000-300-300-50-30=320元
而营业利润则为:1000-300-300-50-30+100=420元
所以三者之间的关系是:营业利润>毛利润>净利润,净利润是一个企业的最终经营成果,净利润多,企业的经营效益就好;净利润少,企业的经营效益就差,它是衡量一个企业经营效益的主要指标。
毛利是净利的基础,一家企业毛利水平的高低直接决定了它的净利,而净利最终是要分给大股东,如果是上市公司的话,盈利的好坏也会直接影响股价走势。影响毛利的因素有很多,上面说了毛利会因行业而异,但除此之外,还有其他因素,比如非经常性损益。因为销售费用、管理费用、财务费用、所得税等是所有企业固定的,但非经常性损益差别可以很大,进而间接影响净利。
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