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不计入。应收款项融资是一种以应收账款为工具为企业筹措资金的方式,也是一种债权融资形式。主要方式包括:应收账款质押融资、应收账款保理、应收账款证券化三种。
此时应收账款的风险报酬并没有转移,所以相当于企业把这项应收账款作为质押,从银行或其他金融机构借款。
应收款项融资包括应收账款抵借和应收账款出售两种形式。
应收款项融资是一种以应收账款为工具为企业筹措资金的方式,也是一种债权融资形式。主要有应收账款抵借和应收账款出售两种形式。
应收账款抵借是指企业以其销售形成的应收账款作为担保品,向银行或其他金融机构取得借款的一种融资方式。对于应收账款抵借,目前国内会计界的普遍做法是保留原有“应收账款”科目金额不变,取得和偿还抵借款通过“短期借款”科目进行会计核算。
应收账款出售是指企业将应收账款让授给银行等金融机构,由其向客户收款的一种融资方式。应收账款出售分为附追索权应收账款出售和无追索权应收账款出售两种情况。
企业应收账款的数据往往能直接反映企业的生产销售规模、企业效益程盟误流屋升、财务状况等等信息,与企业的发展和存亡息息相关。而断住化散肥近年来,全国各行业应收账款居高不下,严重影响企业的资金周转,使处于债务链中的企业无法正常经营、举基朝落述车做步维艰,甚至走向破产倒闭。所以,做好应收账款的管理已经成为企业经营活动中非常重要的问题。究竟该如何监控应收账款发生以及如何处理企业的不良债权?从法律角度在预防应收账款风险、合法手段追收账款、取证等方面都需要注意。企业在经营过程中可能产生很多应收账款,甚至发生欠款纠纷,企你父缺使农将对曲度及湖业可能因此遭受损失。云图供应链金融,深耕供应链金融领域多许影掉个良矿尽整王安年,帮助众多中小企业实现供应链融资,其根据实践经验,详细分析企业商帐间掉亚就只催收可能遇到的法律问题,希望能群权让斯六块湖买够给企业做到防患于未然有所帮助。云图@供应链金融%算是不错的。关注“云图金融”每脸扩双胞限般交扩好延说天获取供应链金融套单干货。
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应收类(应收账款融资)
应收类产品主要应用于核心企业的上游融资,如果销售已经完成,但尚未收妥货款,则产品为保理或应收账款质押融资;如融资目的是为了完成订单生产,则为订单融资,担保方式为未来应收账款质押,实质是信用融资。
应收账款质押融资是是指企业与银行等金融机构签订合同。以应收账款作为质押品。在合同规定的期限和信贷限额条件下,采取随用随支的方式,向银行等金融机构取得短期借款的融资方式。其中放款需要发货来实现物权转移,促使合同生效。同时也需要告知核心企业,得到企业的确权。
风险要点:
- 应在《应收账款质押登记公示系统》内登记,避免重复质押
- 供应商和加工企业之间应有长期稳定贸易关系
- 货物应有明确验收标准,交割标准,准确付款依据
- 供应商发货后,银行方应定期、不定期与生产企业进行对账
- 核心企业付款应转入银行方监管的专用账户
保理业务是以债权人转让其应收账款为前提,集应收账款催收、管理、坏账担保及融资于一体的综合性金融服务。与应收账款质押融资的差别是,保理是一种债权的转让行为,适用于《合同法》,而应收账款质押是一种物权转让行为,适用于《物权法》。银行拥有对货物物权的处置权。
客户转让应收账款可以获得销售回款的提前实现,加速流动资金的周转。此外客户无须提供传统流动资金贷款所需的抵质押和其他担保。在无迫索权的转让棋式下,客户不但可以优化资产负债表,缩短应收账款的同转天数,还可以向银行或保理商转嫁商业信用风险。
票据业务是一种常见的供应链金融服务。票据是供应链金融使用最多的支付工具,银行向客户提供的票据托管、委托收款、票据池授信等一揽子结算、融资服务。票据池授信是指客户将收到的所有或部分票据做成质押或转让背书后,纳入银行授信的资产支持池,银行以票据池余额为限向客户授信。用于票据流转量大、对财务成本控制严格的生产和流通型企业,同样适用于对财务费用、经营绩效评价敏感并追求报表优化的大型企业、国有企业和上市公司。
对客户而言. 票据业务将票据保管和票据托收等工作全部外包给银行,减少了客户自己保管和到期托收票据的工作量。而且,票据池融资可以实现票据拆分、票据合并、短票变长票等效果,解决了客户票据收付过程中期限和金额的不匹配问题。对银行而言,通过票据的代保管服务,可以吸引票据到期后衍生的存款沉淀。
? 来源:凤凰宁波网
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