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进项发票抵扣了,税金要计入相对应的会计科目,以购进原料为例
如果没认证则:
借:原材料
借:应交税金—待抵扣进项税
贷:应付账款(银行存款)
如果当月认证:
借:原材料
借:应交税金—增值税—进项
贷:应付账款(银行存款)
如果以后认证了:
借:应交税金—增值税—进项税
贷:应交税金—待抵扣进项税
加计抵减会计分录:
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额:
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额。
借:固定资产/原材料等科目
应交税费—应交增值税—进项税费
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
贷:银行存款
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项。
借:主营业务成本/销售费用等科目
贷:应交税费—应交增值税—进项税费转出
应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
2、当期进项加计额抵减应纳税额时:
借:应交税费—应交增值税—进项加计抵减额
贷:应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余时:
借:主营业务成本
贷:应交税费—应交增值税—待递减进项加计额
应交税费科目:
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
1、企业进行进项税额转出,会计分录为:
借:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
贷:应交税费——未交增值税
2、企业缴纳转出的进项税额,会计分录为:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
企业进项税转出缴纳,应当通来自过“应交税费——应交增值税(击海进项税额转出)”科目斗绿承较进行核算,再通过“应交税费——未交增值税”科目进行结转。
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