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文章目录：

• 内部控制制度包括哪些内容
• 内部管理控制制度包括哪些内容
• 企业内部控制制度包括哪些内容
• 内部控制制度包括哪些基本内容
• 内部控制制度包括哪些内容的答案

内部控制制度包括哪些内容

每个单位或机构内部部设置方式或命名千差万别，无法准确说哪个部门负责立部控制。

一般来说，负责内部控制的是稽核部门或内设的纪检部门，没有设专门部门的，根据单位内部管理制度或职责分工或主要负责人指定，办公室、总经理办公室、财务部门负责的可能性更大。

内部管理控制制度包括哪些内容

内部控制按其控制的目的不同，可分为会计控制和管理控制。会计控制是指与保护财产物资的安全性、会计信息的真实性和完整性以及财务活动合法性有关的控制；管理控制是指与保证经营方针、决策的贯彻执行，促进经营活动经济性、效率性、效果性以及经营目标的实现有关的控制。会计控制与管理控制并不是相互排斥、互不相容的，有些控制措施既可以用于会计控制，也可以用于管理控制。

法律依据

《企业内部控制制度基本规范》规定 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，现予印发，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有效性进行审计。

企业内部控制制度包括哪些内容

内部控制体系是为合理保证单位经营活动的效益性、财至氢照从香飞务空务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。

制定内控体系的基本准则在于职责分离、候洋脚机授权批准、相互制约、监督检查，企业建立与实施内控体系应当遵循的五项原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则；适应性原则；成本效益原则。

拓展资料：

应用范围

企业的内控体系应当贯穿于企业经营活动的决策、执行和监督的各个阶段、各个层级，涵盖了营管企业多画级除垂伯华烧其每一项经理活动的过程始路或需冲体新县场某在套终，体现了内部控制的全面、全员言析盟及慢极基短续怎杀、全过程控制的特性。

建设原则

一个企业在生存、发展的过程中，必定会面临各种各样的风险，如决策管理风险、政策法规风险、制度缺陷风险、流动性风险、市场风险、信用风险和操作风险等。在风险面不香青境前，企业并不是无能为力的，可以通过建立内控体系来防范和化解风险。

内部控制体系的建设一直是国内外一些管理先驱公司的重点内容，对于集团全方位强化基础管理和提升管理水平都有积极的意义。如何从传统的复核省完心、牵制等控制手段到以财务会计活动为中心的会计控制，再经内控整体框架理念而至目前的企业全面风险管理，都是现今集团企业最为关注的问题。

2002设果又其呼心药氢放年美国因为安然事件出台了《萨班斯-奥克斯利法案》，而中国亦有五部委最新发布的《企业内我绍船部控制基本规范》及其配套指引，显然企业只有建立了行之有效的内部控制体系，才能获得帮理读迅略评探稳定且持续的发展。在介绍企业全面风险管理体系框架和构建方法的基础上，列举大量生动案例，了解集团风险及内控管理体系的思想、流程、方法、工具和实施技能，识别潜在的风险，并针对潜在的风险研究对策。

全面风险管理体系与全面风险管控体系

全面风险管理体系与全面风险管控体系

风险管理体系和风险管控体军减击接系

全面风险管理体系的五大模块是一个经营循环

全面风险管理的五大浓革副城组步骤

宝钢集团风险管理实践

全面风险管理目标设定

战略目标

运营目脱品促怎晚干演五酸思长标

经营的效率、经营的效果

报告目标

财务的报告、非财务的报告

合法性目标

符合渐势法律、符合法规、符合上级企业叶顶静垂肥觉续继沙苦的规定

其他目标

内外部风险识别

外部因素包顶声维都括经济、商业、自然环境、政治、社会和技术因素手等

内部因素包括企业的基础设施、人员、生产过程和技术等事项。

事项识别

潜在的事项

企业事项识别的方法

内部控制制度包括哪些基本内容

第六篇 投资内部控制制度第一章 内控概述一、定义与范围

本篇所述投资，指日常生产经营之外的资金营运行为，主要包括实业型项目投资、研究开发类项目投资和证券类金融资产投资。

投资内部控制指对投资规划、具体项目计划和筹备、投资立项研究和审批、投资业务实施、投资项目结束和后期工作的全部流程进行重要控制节点的全面管理和控制。

二、控制目标

l 确保投资业务归入公司中长期发展的规划范畴，符合公司的战略推进方向，服务于公司长远发展目标；

l 确保投资业务发生的合理性、计划性、有效性、避免盲目投资；

l 确保投资业务的决策和信息反馈经由公司高级管理层和权力机构的审批，有效控制投资风险。

三、主要控制节点

l 项目甄选

l 项目研究与筹备

l 立项与审核

l 项目实施跟踪与报告

l 项目后期评价与总结

四、控制政策与方法

l 实施投资项目决策的分级权限审核

l 建立项目预算和考核制

l 建立项目核算和报告制

l 实施项目评估体系

第二章 组织机构及岗位职责

1、 涉及部门及部门职责

? 董事长

1 按《公司法》要求行使投资审批权（5000万元以上投资）。

1 审批5000万元以下投资项目。

? 证券投资部

证券投资部的常设机构，投资项目的具体操作、监控和评价机构。

1 负责确定投资管理战略目标，起草投资项目前期项目建议书、项目运作方案，组织与审核可行性研究，组织并报送项目审批资料，审核项目支出预算，落实投资项目的实施、跟踪及监控，向董事长汇报项目进展状况，进行项目总结和评价；

1 具体负责投资项目的审核与评价，组织投资项目负责人召集投资项目管理会议，确定投资实施考核标准等；

1 负责投资项目相关的信息批露，负责有价证券投项目的相关审核；

1 负责组织研究开发项目前期的可行性研究，相关上报审批资料组织完善，项目实施监控。

? 项目负责人

1 提出项目建议或设想，编制项目预算、与证券投资部共同完成可行性研究，具体负责项目运作方案的实施及其他前期工作。

? 行政综合部人力资源主管

1 负责选派项目组/项目法人成员，考核选派人员业绩。

2、 岗位职责

证券投资部相关岗位包括：

? 证券投资部部长：

主要职责是组织起草公司投资战略发展规划，审核投资分析岗完成的《项目建议书》、《可行性研究报告》、《项目运作方案》等书面文件，负责向董事长汇报工作，组织召集证券投资管理会议，负责与其他业务部门的协调与沟通，监控投资项目进度及质量。

? 投资管理岗：

研究公司投资及产业发展方向，起草三年期投资发展战略，搜集与筛选投资项目信息，审核或起草《项目建议书》，具体组织落实项目可行性研究工作，起草或组织完成相关法律文件，初审通过项目组织相关资料报送证券投资管理部审议。

已批准项目列入资本性支出预算，按预算金额审核投资支出，落实项目组织方案，监控项目执行状态，完成项目月度进展情况报告，完成项目总结报告，并将所有项目档案转交下属企业管理岗位，配合内控审计部对投资项目的监督检查工作。

第三章 授权体系

投资业务授权，是指公司相关部门各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行投资的各项业务。

投资业务授权详见下表。

项目

发起部门

协商／会签部门

审核部门

批准部门

当期投资战略部署

董事长

董事会

投资发展规划

证券投资部

董事长

具体项目前期研究和项目建议

投资管理员

证券投资部

项目可行性研究和立项（5000万以下）

投资管理员

证券投资部

财务副总

总经理

董事长

项目可行性研究和立项（5000万以上）

投资管理员

证券投资部

财务副总

总经理

证券投资部

项目后评估方案

投资管理员

内控审计部、投资管理部、综合行政部人力资源主管

证券投资部

财务副总

董事长

年度有价证券投资计划

投资管理员

投资管理部、财务会计部

财务副总

总经理

董事长

《有价证券投资方案》

财务会计部

财务副总

总经理

董事长

有价证券投资（5000万以上）

董事长

董事会

有价证券投资（5000万以下）

证券投资部

财务副总/总经理

董事长

研究开发项目（5000万以上）

投资管理员

证券投资部

财务副总/总经理/董事长

董事会

研究开发项目（5000万以下）

投资管理员

证券投资部

财务副总/总经理

董事长

第四章 管理制度

项目投资管理一、目的

本管理文件明确了项目投资管理控制和评估的一般规程，以规范项目投资的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于实业型投资项目的管理。

三、相关程序及制度

四、业务流程

1、制定投资战略

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

董事会

董事会制定中长期公司发展总体战略，并相应制定当期投资战略部署；

2

董事长

董事长制定的战略部署草案

3

证券投资部/财务副总/总经理

证券投资部组织研究并起草公司三年投资发展规划，提交财务副总、总经理

4

财务副总/总经理

财务副总、总经理审议通过后作为投资项目的决策指南；

2、投资项目筛选与决策

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

投资管理员

投资管理员拟投资项目和潜在项目资源相关资料和信息的收集，其他相关部门与公司员工可以向公司提供项目信息与项目建议

2

投资管理员

投资管理员完成具体项目的前期研究、项目建议书起草或初步审核意见，提交证券投资部部长

3

证券投资部部长

证券投资部部长审核，决定特定项目是否进入可行性研究阶段

4

投资管理员

投资管理员组织完成项目可行性分析，项目谈判、调查，起草项目审核意见，组织各项书面文件，

投资管理员提请召开投资管理会议审议

5

总经理

董事长

证券投资部审议通过的项目，按权限报总经理或董事长最终审批

3、投资项目实施控制

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

投资管理员

投资管理员将已批准项目按预算编制程序列入预算，按预算金额及支付进度审核各项投资支出情况

2

证券投资部

综合行政部人力资源主管

财务会计部

证券投资部按已批准项目组或项目法人组建方案进行落实，综合行政部人力资源主管负责选派相关构成人员，财务会计部选派财务管理人员

3

项目组

投资管理员

证券投资部部长

投资管理员每月完成投资项目月度进展状况报告，项目组定期向证券投资部部长汇报项目重大问题，

证券投资部部长决定相关项目政策的调整与修订

4、项目完成与评估

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

证券投资部

公司组建完成，完成项目总结报告，证券投资部召集项目总结会议，决定相关考核意见

2

投资管理员

内控审计部

证券投资部

财务会计部

综合行政部人力资源主管

投资管理员在项目完成后半年至一年内提出项目后评估方案，由内控审计部、证券投资部、财务会计部、综合行政部人力资源主管共同组织项目后评估小组，起草完成评估报告及处理建议，总经理进行审议

3

投资管理员

投资管理员负责组织股权投资转让的相关分析，谈判及相关法律文件的起草，转让完成后负责《股权投资转让报告》起草

五、 单据及报告

《项目建议书》

《可行性研究报告》

《审核意见》

《项目月度进展报告》

《项目总结报告》

《项目后评估报告》

有价证券投资管理一、目的

本管理文件明确了有价证券投资管理的一般规程，以规范有价证券投资的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于有价证券投资的管理。

三、 相关程序及制度

四、 业务流程

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

投资管理部

财务会计部

内控审计部

投资计划：

投资管理部、财务会计部、内控审计部共同研究公司资金状况、证券市场状况、相关法律法规，起草公司年度有价证券投资计划（金额与结构），财务副总审议

2

财务会计部

投资资金预算：

按已批准的投资计划，结算中心将所需资金按预算编制编制程序列入资金预算并按规定报批，

3

财务会计部

财务副总

总经理

董事长

投资分析：

财务会计部按已列入预算的投资计划，具体研究购入时机，价格，预测收益水平，完成《有价证券投资方案》报财务副总、总经理提出意见，修改后报董事长审批

4

董事长

董事会

投资决策：

董事会审议通过的项目，按权限报董事会最终审批：

5000万元以下经董事长审批，

5000万元以上经董事会审批

5

财务会计部

财务副总

总经理

证券投资部

内控审计部

投资实施：

财务会计部按批准的投资方案每日将投资资金金额，持有有价证券数量及金额等信息向财务副总、总经理进行报告，每月向证券投资部、内控审计部进行报告

6

有价证券保管：

按不相容职务相分离的原则设计相关保管制度

五、 单据及报告

《年度有价证券投资计划》

《有价证券投资方案》

《有价评判投资日报》

《有价证券投资月报》

研究开发投资一、目的

本管理文件明确了研究开发类投资的管理、控制及评估的一般规程，以规范研究开发投资的管理程序。

二、范围

本管理文件适用于研究开发投资的管理。

三、 相关程序及制度

四、 业务流程

步骤

完成时间

涉及部门及岗位

步骤说明

1

技术开发部

证券投资部

研发设想或新药技术引进建议：

技术开发部、相关部门及公司员工向证券投资部提出研究开发设想或新药技术引进建议，完成《研究开发项目建议书》

2

证券投资部

财务副总

总经理

董事长

董事会

审核与分析：

证券投资部负责组织相关部门及专家对《研究开发项目建议书》进行初步审核及可行性论证，提出审核意见报财务副总、总经理审批。

证券投资部召集会议就新药项目的技术前景、市场及投资进行讨论，并决定是否投资开发或购置，

按权限报董事会最终审批：

5000万元以下经董事长审批，

5000万元以上经董事会审批

3

证券投资部

开发预算：

已经审议通过的研究开发项目，证券投资部负责按预算编制程序将项目支出列入资本性支出预算，

按预算审核程序进行项目费用支付，项目费用审核由企业发展部负责

4

证券投资部

技术开发部

综合行政部人力资源主管

开发组织：

由证券投资部、技术开发部、综合行政部人力资源主管负责明确新药开发项目的组织构成及人员

5

项目组

证券投资部部长

财务副总

总经理

实施管理

应于每月向证券投资部上报项目进展动态报告，证券投资部将相关报告抄财务副总、总经理。项目组定期向证券投资部部长、财务副总报告重大事项

6

财务会计部

核算，由财务会计部负责进行

7

证券投资部

技术开发部

项目完成或终结：

项目开发成功或引进完成，由证券投资部、技术开发部及项目组共同负责办理相关药品申报及审批手续，并完成《项目总结报告》。项目开发或引进失败，由证券投资部、技术开发部与项目组共同起草《项目总结报告》

五、单据及报告

《研究开发项目建议书》

《可行性分析》

《月度项目进展状态报告》

《项目总结报告》

内部控制制度包括哪些内容的答案

【上市公司公开发行证券有哪些“一般规定”？】

一、积极规定

1、组织机构健全、运行良好。

（1）公司章程：合法有效；

（2）组织结构：健全且运行有效（股东大会、董事会、监事会和独立董事制度健全）；

（3）内部控制：公司内部控制制度健全，运行有效，不存在重大缺陷；不存在违规对外担保；

（4）董监高：符合公司法任职要求，具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务；最近三十六个月内未受到过中国证监会的行政处罚、最近十二个月内未受到过证券交易所的公开谴责；

（5）独立性：人员、资产、财务、机构、业务独立，与控股股东或实际控制人不存在混淆；

2、盈利能力具有可持续性。

（1）净利润：最近三个会计年度连续盈利，净利润以“扣非低者”作为计算依据，最近二十四个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降百分之五十以上的情形；

（2）业务独立稳定有可持续性：业务和盈利不存在严重依赖于控股股东、实际控制人的情形，来源相对稳定，现有主营业务或投资方向能够可持续发展，经营模式和投资计划稳健，主要产品或服务的市场前景良好，行业经营环境和市场需求不存在现实或可预见的重大不利变化；

（3）重要人员：高级管理人员和核心技术人员稳定，最近十二个月内未发生重大不利变化；

（4）重要资产、核心技术或其他重大权益：取得合法，能够持续使用，不存在现实或可预见的重大不利变化；

（5）其他重大事项：不存在可能严重影响公司持续经营的担保、诉讼、仲裁或其他重大事项。

3、财务状况良好。

（1）会计基础：工作规范，严格遵循国家统一会计制度的规定；

（2）审计报告：最近三年及一期财务报表为无保留意见的审计报告，带强调事项段的无保留意见审计报告的，所涉及的事项对发行人无重大不利影响或者在发行前重大不利影响已经消除；

（3）资产：质量良好，不良资产不足以对公司财务状况造成重大不利影响；

（4）经营成果真实，现金流量正常；

（5）利润分配：最近三年以现金方式累计分配的利润≥最近三年实现的年均可分配利润×30%。

4、募集资金的数额和使用：

（1）募集资金数额不超过项目需要量；

（2）募集资金用途符合国家产业政策和有关环境保护、土地管理等法律和行政法规的规定；（3）除金融类企业外，本次募集资金使用项目不得为持有交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人、委托理财等财务性投资，不得直接或间接投资于以买卖有价证券为主要业务的公司；

（4）投资项目实施后，不会与控股股东或实际控制人产生同业竞争或影响公司生产经营的独立性；

（5）建立募集资金专项存储制度，募集资金必须存放于公司董事会决定的专项账户。

二、负面规定

1、最近三十六个月内财务会计文件无虚假记载，且不存在下列重大违法行为：

（1）违反证券法律、行政法规或规章，受到中国证监会的行政处罚，或者受到刑事处罚；（2）违反工商、税收、土地、环保、海关法律、行政法规或规章，受到行政处罚且情节严重，或者受到刑事处罚；

（3）违反国家其他法律、行政法规且情节严重的行为。

2、负面清单（存在情形之一的，不得公开发行）：

（1）本次发行申请文件有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏；

（2）擅自改变前次公开发行证券募集资金的用途而未作纠正；

（3）上市公司最近十二个月内受到过证券交易所的公开谴责；

（4）上市公司及其控股股东或实际控制人最近十二个月内存在未履行向投资者作出的公开承诺的行为；

（5）上市公司或其现任董事、高级管理人员因涉嫌犯罪被司法机关立案侦查或涉嫌违法违规被中国证监会立案调查（不包括监视）；

（6）其他严重损害投资者的合法权益和社会公共利益的情形。