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文章目录：

• 缴纳税费结转会计分录
• 应交税费结转会计分录怎么做
• 应交税费结转会计分录实例
• 应交税费转出会计分录

缴纳税费结转会计分录

1.一般来讲，月末如果增值税是贷方余额（也就是应该缴纳的税金）的话应做分录：　　借：应交税费：应交增值税（未交增值税）　　贷：应交税费：未交增值税　　

2. 下月缴税时：　　借：应交税费：未交增值税　　贷：银行存款；　　

3.如果月末时借方余额，一般就不做处理了。

应交税费结转会计分录怎么做

一般纳税人账务处理。

购买库存，

借：库存商品，

应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：银行存款，

销售商品，

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—应交增值税（销项税额），

月底进项大于销项可以不做分录。

月底销项大于进项，说明要缴税，做以下结转分录

借；应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷；应交税费—未交增值税，

次月税款缴纳，

借：应交税费—未交增值税，

贷：银行存款。

应交税费结转会计分录实例

“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目用来核算一般纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。

增值税一般纳税人提供应税销售行为，一般情况下适用一般计税方式，一般计税方式下，增值税应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中销项税额为不含税销售额与应税销售行为适用税率的乘积，由于增值税属于价外税，销项税额实际为向购买方收取增值税税额。

销项税额=不含税销售额×适用税率=含税销售额÷(1+适用税率)×适用税率

适用税率根据应税销售行为不同而不同，现行增值税政策下，税率分为四档：13%、9%、6%以零税率。

纳税人提供应税销售行为确认销项税额会计分录：

借：应收账款/应收票据/银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额)

进项税额是一般纳税人采购货物、劳务、服务、无形资产以及不动产所支付或负担的增值税税额。企业支付或负担的增值税税额需要满足准予抵扣增值税的条件，才可计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”。

月末，销项税额大于进项税额，一般需将销项税额和进项税额结转至“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”，具体分录如下：

结转销项税额：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

结转进项税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

“转出未交增值税”结转分录：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

“应交税费——未交增值税”为贷方余额，表示企业存在应缴而未交的增值税。

当进项税额大于销项税额时，则形成留抵税额，表示企业没有产生足够的销项税额供进项税额抵扣，留抵税额无需额外账务处理。2022年国家为了支持小微企业、制造业等相关行业的发展，出台了一系列留抵退税政策，符合条件的企业可以申请增量留底退税及存量留抵退税。

应交税费转出会计分录

#会计# 进项税额转出的会计分录

一、用于非应税项目，进项税额转入相关的项目，比如用于在建不动产时的会计处理：

借：在建工程

? ?贷：原材料

? ? ? ? ?应交税费-应交增值税（进项税额转出）

二、用于免税项目的购进货物或应税劳务的进项税额转出处理：

借：基本生产-X产品（税法规定的免税产品）

? ? ?贷：原材料

? ? ? ? ? ?应交税费-应交增值税（进项税额转出）

#会计干货知识#?#会计报表#?#财务#?#做账#