高新技术企业涉及所得减半征收项目的,应按法定税率25%计算减半缴纳企业所得税。
某高新技术企业2018 年纳税调整后所得为2000 万元,其中700 万元为技术转让所得,根据规定:一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500 万元的部分,免征企业所得税;超过500 万元的部分,应就该部分所得单独核算并依照25%的法定税率减半缴纳企业所得税。
因此技术转让所得超过500 万元的部分,应按照25%的法定税率减半,而不是按照高新技术企业15%税率减半,即:
该企业应纳所得税额=(2000-700)×15%+(700-500)×25%×50%=220(万元)。
补充:高新企业政府财政扶持资金如何入账?
《企业会计准则第16号——政府补助》第八条规定,与收益相关的政府补助,应当分别下列情况处理:
(一)用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,确认为递延收益,并在确认相关费用的期间,计入当期损益。
(二)用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,直接计入当期损益。
1、收到时:
借:银行存款,
贷:递延收益,
2、发放时:
借:应付职工薪酬,
贷:库存现金或银行存款,
同时:
借:递延收益,
贷:营业外收入。
扩展问题一:2019年新规,对于国家需要重点扶持的高新技术企业,企业所得额按多少征收,和新出的小微企业优惠政策没有关系对吗
从开课到考试,经过一年的坚持和努力终于迎来了收获。备考三科过程虽辛苦但收获很大,坚持跟着老师的步伐,能考过的原因,总结下来只有2个字:听话。实务我花的时间最多,听课+讲义题目+随堂练,最后再跟着方老师的要求做了550题,非常喜欢肖老师的讲课风格,枯燥的知识点经过肖老师的讲解也变得生动起来,7月财管精讲课结束后开始做学堂题库里面整套整套试卷+550题,梁老师娓娓道来的声音听了真是舒服极了,梁老师最后的总结课真的是太用心了,把那么多知识点浓缩在一起。经济法没有另外做题目,全部做的梁老师最后出的题目。付出终有回报,最后再次感谢方老师,肖老师,梁老师!
感谢会计学堂,感谢靳焕一老师,方宁老师,梁天老师,王建荣,梁晨老师。20年买了学堂至尊宝课程,这两年过了初级,过了中级,很开心!今年实务更是高分通过,再次感谢!也要感谢亲爱的自己,感谢自己坚持,从怀孕开始到娃现在一岁多,一边上班,一边等娃睡了抽空学习,今天看到这个成绩,真的非常欣慰。
感谢三位老师,没有报那么多的班,就是谨记老师说的,学完及时复盘,刷题库,刷押题卷,把错题搞懂。不懂的章一遍不懂返回去再听一次,因为跟课晚,一直快到8月底赶完经济法的课,财管稍早一点点,所以赶课复习刷题同时进行,所幸坚持住了!终于还是过了,虽然擦着及格线!感恩学堂各位老师一路陪伴!实务72财管63经济法62
成绩: 一年3门,财务管理64,经济法71,实务81
感悟:作为一名有孩子的上班族,这半年时间真的付出了很多,白天上班没时间学,晚上吃完饭还要准时听直播做题,几乎天天学到凌晨一两点,放假也不好意思出去玩,孩子几乎完全交给了爱人,不过付出还是有收获的。
心得:最重要的听老师话,前期跟直播,一定要跟直播,听录播很容易听睡着,直播课完事后要回顾一下课件,做好笔记,做完随堂练习。后期做题前回顾讲义和笔记。重要的知识点一定要自己试着做做,不能光看答案。对那种很偏的题该放弃就放弃,考试永远考的基本知识点。
Ps:实务方老师是永远的女神,耐心细心,课间还和大家闲聊谈心,让人心里底气很足。
财管肖妈妈看似不靠谱,经常讲了一堆书上没有的,但讲完了差不多就能看懂书了,独特的诙谐的教学方式让人印象深刻。
梁老师的经济法就跟着看了一遍课甚至没做题,但是梁老师最后的几套题真是大招,竟然考的还不低。
高企收到的补助都要计入营业外收入吗?
不是,有的是计入到其他收益
什么情况是计入到其他收益,其他收益是费用吗?还要交所得税吗
刚接触这个有点燃
其他收益也是利润表科目,如果是企业准则就是计入其他收益,小企业计入营业外收入
我昨天看到一个会计做账是
借:银行存款
贷:递延收益
然后某一个项目发生费用时
借:递延收益
贷:管理费用
不缴纳所得税,把低盐收益冲完为止
有这样做的,这样仅限于金额较大的情况
什么情况是这么冲?
金额很大的情况下,但是基本不存在
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