年末预提费用怎么进行纳税调整
年末预提费用怎么进行纳税调整:
填写纳税调整项目明细表,对预提没有取得发票的项目做纳税调增。
企业所得税税前扣除费用必须遵循真实发生的原则,除国家另有规定外,提取准备金或其他预提方式发生的费用均不得在税前扣除。因此,对纳税人按照会计制度的规定预提的费用余额,在申报纳税时应作纳税调整,依法缴纳企业所得税。
扩展问题一:
请问企业上年度年末存在预提费用100万元,上年度及之前年度未进行纳税调整;本年度年末存在预提费用50万元。如何做纳税调整?
一般如果预提的费用在5.31前取得扣税凭证不用纳税调整,不能取得需要调整。
请问具体怎么调整?调整金额是多少?
要看你的预提的费用性质是什么,调整原则请参考:http://www.nsrjlb.com/index_c_msg_3247.html
扩展问题二:
做应纳税所得额调整时,预提费用本年期末余额是贷方7万,年初余额是贷方5万,请问在做本年应纳税所得额调整时,对预提费用这部分应该调整多少?
谢谢老师
你好!去年5万汇算清缴时调整过吗?没有就要调增7万
不客气
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