业务招待费纳税调整的账务处理
企业发生的与其生产、经营业务有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。比如收入1000万,业务招待费发生额20万,收入的5‰=5万,发生额的60%=12万,所以按5万扣除,需要纳税调增应纳税所得额15万。如果因为汇算清缴调增业务招待费导致补交了企业所得税,账务处理是,
借:以前年度损益调整,
贷:应交税费—企业所得税。
借:应交税费—企业所得税,
贷:银行存款。
扩展问题一:
业务招待费税会差异,汇算时调整交纳企业所得税入何进行账务处理
账上不用调整了,一个是会计上的,一个税法的
扩展问题二:
招待费进行了纳税调整需不需要进行账务处理
您好,不需要账务处理的。
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