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五险个人承担部分是应收款还是应付款

五险个人承担部分是通过其他应收款科目核算。

计提的时候，

借：管理费用等科目，

贷：应付职工薪酬—社保。

缴纳的时候，

借：应付职工薪酬—社保，

其他应收款（个人负担部分），

贷：银行存款。

从个人工资扣除个人负担部分，

借：应付职工薪酬—工资，

贷：其他应收款（个人负担部分）。

扩展问题一：

比如个人所得税怎么还有计提呢？还有五险里面的个人承担部分会计科目不是应该记在其他应付款么？怎么还是其他应收款呢？

工资的个人所得税不存在计提，生产经营所得的个税存在计提。五险里面的个人承担部分，严格说正确的做法是计入其他应收款，不是计入其他应付款。实际工作中存在计入其他应付款科目核算的事

本来就应该是付出去的钱而代扣代缴了不应该是其他应付款吗？我觉得更应该计入其他应付款

你这样想，是交社保费在前，还是扣社保费在前。交社保费是当月交当月的社保费，扣社保费是在交社保费之后，发工资时扣除，也就是说公司先垫付，再扣回，就是其他应收款的核算。

扩展问题二：

发放工资的时候社保个人部分分录应该是贷：其他应付款-社会保险费（个人承担部分）还是贷：应付职工薪酬_社保（个人承担部分）？

您好，您的会计分录是正确的

贷：其他应付款-社会保险费（个人承担部分）还是贷：应付职工薪酬_社保（个人承担部分）

计提工资、社保费用：借：管理费用、销售费用贷：应付工薪酬支付社保：借：应付工薪酬/其他应收款贷：银行存款/其他应收款

所以贷：其他应付款