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固定资产及相关项目合并抵销处理

固定资产在合并报表的时候，将子公司的账面价值调整为公允价值，

借：存货【评估增值】，

固定资产【评估增值】，

贷：资本公积，

应收账款【评估减值】。

期末调整，

借：营业成本【存货已对外销售】，

应收账款【按减值后金额收回】，

管理费用，

贷：存货，

资产减值损失，

固定资产—累计折旧。

扩展问题一：

老师，您好。想请教公司注销用固定资产抵债的相关账务及税务处理的相关注意事项

你好同学固定资产抵债要按正常的销售进行账务处理借：应付账款贷：主营业务收入应交税费－应交增值税

扩展问题二：

固定资产，处置盘盈，盘亏，结转固定资产清理，以及无形资产清理的相关分录有吗

你好1.你是固定资产处置是变卖还是报废？2你是盘盈了固定资产和盘亏了固定资产的分录？这样好具体判断科目的

固定资产变卖是计入到营业外收入吗？

能就相关的都说一下吗，这个有点晕了

你好1.变卖做；借固定资产清理累计折旧贷固定资产变卖收入借银行存款贷固定资产清理应交税费-应交增值税结转固定资产清理余额到资产处置损益2.报废：借固定资产清理累计折旧贷固定资产借营业外支出贷固定资产清理

无形资产变卖和报废的相关分录？

你好企业处置变卖无形资产时：借：银行存款累计摊销无形资产减值准备资产处置损益（在借方或者在贷方）贷：无形资产应交税费-应交增值税-销项税2，报废：借：银行存款累计摊销无形资产减值准备营业外支出贷：无形资产营业外收入

固定资产变卖分录麻烦老师看一下对不对

这样写对不对

你好你这样写分录不对。你这个80是不含税金额还是含税金额包括了税费部分的

85万是含税的价格，那应该怎么写？

你好借固定资产清理70累计折旧30贷固定资产100借银行存款85贷固定资产清理80应交税费-应交增值税5结转：借固定资产清理10贷资产处置损益10我是分别给你写的。你理解下

我理一理思路

嗯好的。你先慢慢理一下

同样的数据，换成无形资产，是不是借银行存款85(价税合计)累计折旧30贷无形资产100（原值）销项税5资产处置损益10

固定资产和无形资产，大体思路相同，只是固定资产需要结转到固定资产清理科目，而无形资产直接处置吗

你好是的。固定资产要走固定资产清理处理。而无形资产处置是直接走资产处置损益科目处理的

好的，我理解了，谢谢老师。

没事的。希望能帮到你满意请给予评价