开票系统维护费全额抵扣的会计分录怎么做
购买金税盘和维护费,
借:管理费用,
贷:银行存款/现金;
抵减增值税税额时候,
借:应交税费应交增值税 (减免税款),
借:管理费用负数或贷:营业外收入。
申报时候,
一般纳税人,
1、《增值税纳税申报表附列资料(四)》:需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中,将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”;其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表:第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人,
1、《增值税减免税申报明细表》:“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策,填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额,则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表:第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”;当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”,本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
扩展问题一:
税控系统维护费全额抵扣会计分录怎么做?
你好!借管理费用=办公费贷银行存款等抵减的时候借应交税费-应交增值税贷管理费用-办公费就好了。
扩展问题二:
税控系统维护费发票全额抵扣的会计分录是怎么写的
你好!购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录:借:管理费用,贷:银行存款,抵扣的时候,借:应交税费-应交增值税(减免税额),贷:营业外收入
抵减的时候是贷:营业外收入,还是直接冲管理费用税控系统全额抵扣
老师,还在吗
你好!都可以,自己选择,性质是一样的。
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