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公司怎么扣缴个人所得税

扣缴的个人所得税由公司承担，如何做账

如果是劳务报酬，可以和对方协商看是否可以代开发票时候把税额开出，

借：管理费用等，

贷：银行存款等，

贷：应交税费-应交个人所得税，

如果代开的发票不含税金部分，

借：管理费用等，

营业外支出（个税部分），

贷：银行存款，

应交税费-应交个人所得税，

如果是员工工资也类似处理方式，并入提高工资薪金或是单独承担，但是通过应付职工薪酬核算，

借：管理费用等，

贷：应付职工薪酬，

借：应付职工薪酬，

贷：银行存款等，

贷：应交税费-应交个人所得税，

或申报的工资不含税金部分，

借：管理费用等，

贷：应付职工薪酬，

借：应付职工薪酬，

营业外支出（个税部分），

贷：银行存款，

应交税费-应交个人所得税，

要注意企业承担应由个人承担的个税，属于与生产经营无关的支出，不允许在企业所得税税前扣除。

扩展问题一：公司员工本不应交个人所得税，但因公司会计报个人所得税时出现错误造成应缴纳个税4.52元，请问应如何处理？如果由会计个人承担，分录如何写？如果由公司承担如何写会计分录？如果由公司员工承担分录又应如何写？

如果由会计负担借其他应收款贷银行存款

公司承担借营业外支出贷银行存款

公司员工承担借应交税费-个税贷银行存款

我今年把初级和中级都考出来了（中级是一次性通过的）声明一点我是上班族。中级我是今年5月31日报名保过班，6月1日开始学习的，没有再看别的，就是跟着会计学堂的课程安排和老师们的节奏走的。8月份又抽了半个月的时间学习和考了初级，这样算起来实际学习时间只有两个半月。（报考初级是因为担心中级过不了，毕竟中级有难度，这样好歹今年还能有个证)

其实在报班之前我都想放弃了，因为就剩三个半月考试了，觉得肯定过不了，是会计学堂的杨老师，一直坚持不懈的给我发信息，是保过班给的我信心。关于报班，之前也咨询过同事和身边的朋友，有建议我报班的，也有说自己学习就行的，我也犹豫过到底花不花这个钱，毕竟这年头赚钱都不容易，但是最后我还是报名了，因为我的目的是拿证，自己做的决定如果是奔着拿证去的那就做，别人没有办法为我自己的人生负责！我们只能自己对自己负责！

最后和大家分享一下，我是14年毕业的，也工作8年多了，也有家庭了，想要凭借自己的规划去挤时间不太可能了，脑子也不如年轻时活泛。不如借助一下平台尽快实现目标。拖拖拉拉的更费心费神。同学们加油吧

还有我已经报了注会的保过班趁热打铁

分数:

甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13％。原材料采用实际成本法核算，发出材料采用月末一次加权平均法计价。甲公司2019年6月份发生的与A材料有关的业务如下：

（1）1日，“原材料——A材料”科目余额20000元（共2000千克，其中含5月末验收入库但因发票账单未到而以2000元暂估入账的A材料200千克）。

（2）5日，收到5月末以暂估价入账的A材料的发票账单，货款为1800元，增值税税额为234元，运输费400元，增值税税额为36元，全部款项已用转账支票付讫。

（3）8日，购入A材料3000千克，发票账单已收到，货款为36000元，增值税税额为4680元，运输费1000元，增值税税额为90元。材料尚未到达，款项已用银行存款支付。

（4）11日，收到8日采购的A材料，验收时发现只有2950千克。经检查短缺的50千克确定为运输途中的合理损耗。

（5）30日，根据“发料凭证汇总表”的记录，6月份基本生产车间为生产产品领用A材料2000千克，车间管理部门领用A材料1000千克，企业管理部门领用A材料1000千克。

要求：

根据上述资料，假定甲公司取得的增值税专用发票已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用元表示，计算结果保留两位小数）。

我是一枚小白，想转行过完年后报的班，听了卖课老师的建议报的中级协议班，然后同时报名考初级和中级。每天都是上班有空的时候会听课，晚上等孩子睡觉后才开始学习，学习的时间不是很多，一直担心考不过，没想到初级和中级都是一次通过。中级的三位老师都很认真负责，财管肖晴初老师上课风格幽默风趣，知识框架非常清晰，讲解都是深入浅出，非常容易理解。实务的内容最多，因为没有接触这一行，实务是我感觉最难的，但跟着实务方宁老师一点一点地学，初级实务我基本没有花时间。考中级的时候差点就放弃实务了，在同学的鼓励下，听从方老师的话搞懂讲义巩固基础，也坚持下来通过了。经济法的梁晨老师是一个非常认真负责的好老师，经济法是花时间最少的课，其实挺对不起梁老师，梁老师每次布置的作业我都没有做，梁老师每次讲解题目都把所有涉及到的知识点讲明白，正是他这样一次次重复的讲解。才让我轻松记住了知识点通了考试。谢谢三位老师!谢谢为我解答基础知识的同学们!希望没通过的同学来年都能轻松通关，加油!

一年3门，财务管理64，经济法71，实务81

感悟：作为一名有孩子的上班族，这半年时间真的付出了很多，白天上班没时间学，晚上吃完饭还要准时听直播做题，几乎天天学到凌晨一两点，放假也不好意思出去玩，孩子几乎完全交给了爱人，不过付出还是有收获的。

心得：最重要的听老师话，前期跟直播，一定要跟直播，听录播很容易听睡着，直播课完事后要回顾一下课件，做好笔记，做完随堂练习。后期做题前回顾讲义和笔记。重要的知识点一定要自己试着做做，不能光看答案。对那种很偏的题该放弃就放弃，考试永远考的基本知识点。

Ps：实务方老师是永远的女神，耐心细心，课间还和大家闲聊谈心，让人心里底气很足。

财管肖妈妈看似不靠谱，经常讲了一堆书上没有的，但讲完了差不多就能看懂书了，独特的诙谐的教学方式让人印象深刻。

梁老师的经济法就跟着看了一遍课甚至没做题，但是梁老师最后的几套题真是大招，竟然考的还不低。

借:管理费用工资

贷，银行存款

谢谢。

您好，可以的。

您好，不客气。