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企业所得税高，成本发票不足，怎么做税务筹划，降低企业税收支出

《企税家》专注于税务筹划，您的贴身节税专家，合规合法节税！

企业所得税高，部分原因是因为企业没有足够的成本发票做抵扣，但是企业缺成本发票，一定会造成企业所得税偏高，那么，企业为何会缺少成本发票呢？

原因很多，总的来说一下几点：

1. 供应商没办法提供足额的成本发票；

2. 企业在选择基础材料的时候，会选择不开增值税发票，但是价格低的供应商；

3. 企业在做业务的时候，供应商会延迟支付发票，可能会造成坏账；

4. 企业日常经营中，会有一些成本支出，这部分是无法获得发票的；

5. 除了上述的一些情况外，企业还会有一些灰色支出，即居间费、茶水费或好处费，这些是无法体现在公司的账目上，只能在其他地方增加成本，以此抵扣这部分的成本空缺。

那么，对于企业来说，成本发票不足，该如何合理避税，又有哪些需要注意的呢？

小编所在平台，是一个与全国园区都有合作的招商平台，一些地方政府为了增加地方的财政收入，出台了很多税收优惠政策，设立税收优惠园区，并且，地方政府为了吸引更多企业入驻园区，颁布总部经济招商模式，不需要企业的实体办公，也就是说，企业可以在异地经营，只需要在园区内纳税就行。

一、有限公司退税政策

如果在园区内设立有限公司，在园区内正常经营纳税，那么企业就可以享受园区内的退税政策，增值税全额地方留存50%，园区奖励企业地方留存的70-90%，企业所得税全额地方留存40%，园区奖励企业地方留存的70-90%，纳税越多，奖励比例越高，并且，当月纳税，次月就能奖励到企业的对公账户上。举个例子：

如果说有一家贸易公司，去年因为有300万的成本空缺，导致年底多缴纳了几十万的企业所得税，再加上企业自身的企业所得税，加起来快有200万的企业所得税，另外，增值税按照13%征收，也有150来万。如果该贸易企业在园区内新设立企业，将原本的业务用新办企业来对接，那么可以奖励：

增值税奖励：150万*地方留存比例50%*园区奖励比例80%=60万

企业所得税奖励：200万*地方留存比例40%*园区奖励比例80%=64万

一共退税60+64=124万。

这家贸易企业如果在园区内新设立企业，再用来承接业务，那么，原本350万的纳税额，到最后相对于至缴纳的226万，企业将退税下来的钱可以用来短期投资或资金周转，何乐而不为呢？

二、核定征收政策

核定征收适用于小规模纳税人，比如说个人独资企业和个体工商户，如果在园区内新设立企业，可以享受核定征收个税，个人独资企业核定个税在0.6-1%，个体工商户核定个税在0.3-0.45%，可以开票450万的增值税发票。

总结：其实企业不管是正常纳税，还是享受税收优惠政策，它都是需要企业的真实经营，运用一些地方性的税收政策来为企业合理合法的节税避税。并且，税务凑话是事前筹划，而不是事后筹划，事后筹划是属于逃税漏水了，改变起性质，更多税收情况可以在后台私信小编，小编看见后第一时间联系您。

以上方案仅供参考，如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策，欢迎您的留言与私信！

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