了解零申报？

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什么情况可以零申报？

1.零申报零申报指数是什么？企业纳税申报期内无应税收入，当期增值税、企业所得税等真实申报数据均为0，可零申报。2.零申报可以在什么情况下进行？零申报不仅仅是指零收入。增值税小规模纳税人当期收入为0的，可以零申报；一般增值税纳税人当期无销项税，无进项税的，可以零申报；企业所得税纳税人3.什么是长期零申报？一般情况下，税务机关认定半年以上为长期，当然，具体时限以各省市税务机关确定的时间为准。2

零申报如何正确？

今日，税政君总结了7个常见的零申报案例，教你如何正确进行零申报！案例1:免税收入只需零申报。不久前，一家企业的会计师来到税务服务厅咨询零申报。问:我们企业是小规模增值税纳税人，已按规定办理增值税减免税备案。2018年第一季度蔬菜销售收入10万元，全部符合免税条件。可以零申报吗？已进行减免税备案的企业能否零申报？很多纳税人都会有这样的疑问。答:这种情况不能零申报。按照相关规定，办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报，而是应该向税务机关如实申报。正确的申报方式是在增值税申报表第12栏其他免税销售额中填写当期免税收入10万元。案例2:月销售额不足3万元，只需零申报。我公司是小规模增值税纳税人，当月销售收入2万元，可以享受小微企业增值税免税优惠政策，可以零申报吗？一家公司向税务人员提出了纳税人经常遇到的问题。答:小规模增值税纳税人容易陷入月销售额不到3万元只需零申报的误区。事实上，按照有关规定，在享受国家税收优惠的同时，应当如实向税务机关申报。正确的方法是计算不含税收入，然后计算不含税收入的增值税，填写申报表相应栏享受免税。案例3:当期未取得收入只需零申报。我们公司刚刚开业。本月购买设备取得增值税进项发票5份，进项税额8500元，已经认证，但没有收入。可以零申报吗？答：虽然没有销售收入，但有进项税，如果纳税人没有销售零申报，未扣除进项税将导致逾期扣除，不能扣除。正确的方法是在相应的销售栏填写0，并在申报表的进项税栏填写当期认证的进项税8500元，下一期继续扣除期末剩余的税额。案例4：企业长期亏损，企业所得税零申报？我们公司长期亏损，没有企业所得税应纳税，企业所得税可以零申报吗？答：企业的损失可以结转到未来五个纳税年度。如果零申报，第二年的利润将无法弥补前一年的损失，这将造成企业的损失。如果当年企业所得税零申报，但损失延长到下一年扣除，违反税法规定，损失企业应谨慎零申报。案例5:预缴税款只需零申报。不久前，一家企业的张会计打电话给税务服务厅咨询：我们通常为客户提供建筑服务，也销售一些建筑材料，属于小规模增值税纳税人，本季度我们提供建筑服务不含税收入5万元，已到税务服务厅开具增值税专用发票，缴纳1500元税，可以零申报吗？答:虽然发票已经交了税，但还是不能简单的零申报。销售收入应填写在规定的栏目中，系统将自动生成已缴纳的税款进行抵扣。案例6:取得未开票收入只需零申报。某企业是新成立的增值税一般纳税人。2018年1月，增值税应税销售额为100万元未开票收入)，销项税额17万元，当期增值税进项发票10张，进项税额17万元，未经认证。最近，公司刘会计打电话给税务服务厅，询问是否可以因当期未认证的增值税进项发票而零申报。答：纳税人非法零申报的，不仅要缴纳当期税款，还要缴纳滞纳金和罚款。正确的办法是，纳税人应当将当期收入填写100万元，并按照规定缴纳当期税款。案例7:筹建期可以零申报。我们是筹备期间的新工业企业，是一般增值税纳税人。2017年12月，我们仍在筹备中。我们能零申报增值税吗？答:2018年1月，筹备期纳税人申报增值税时可办理零申报。当期纳税人有增值税进项发票并在当期进行认证的，不申报，应当按照规定填写当期进项税。提醒:免税、无应纳税和零申报，虽然最终结果为零，但差别很大，纳税人应正确进行零申报。非法零申报会造成企业利润损失，影响企业信用，增加税收风险。3

非法零申报后果非常严重

记住会计和法人！

1.当期收入无应纳税额零申报的，属于虚假纳税申报，需承担不利后果。2.如果当期有收入和应纳税额申报为零，则为逃税。主管税务机关将按照现行《征收管理法》的有关规定追缴税款，并给予税务行政处罚。3.增值税一般纳税人当期无收入无应纳税款，但有进项税额，如果办理零申报，则当期进项税额不能再申报抵扣。4.非法零申报应降低您的信用水平。一、影响信用等级根据《中华人民共和国国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(中华人民共和国国家税务总局公告2015年第85号)的规定:因异常原因连续3个月或6个月零申报或负申报一个评估年度的增值税或营业税，不能评为A级。根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》(国家税务总局公告2015年第85号)，提供虚假申报材料享受税收优惠政策的。根据税务管理系统中的记录日期确定D级年度，并按照《信用管理办法》第二十五条的规定调整上一年度的信用记录。根据《国家税务总局关于发布《税收信用管理办法(试行)》(国家税务总局公告2014年第40号)第二十条的规定:有下列情形之一的纳税人，本评估年度直接判D级，第六条是指提供虚假申报材料享受税收优惠政策。二、当期有收入和应纳税但零申报的，属于逃税，需要承担相应的法律责任依照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定：纳税人、扣缴义务人编，并处五万元以下的罚款。

根据《国家税务总局关于修订《重大税务违法案件信息公告办法(试行)》(国家税务总局公告2016年第24号)第十二条的规定:

根据本办法公布的纳税人，除D级外，还将：（1）纳税人或其法定代表人未按规定结算应纳税款、滞纳金或提供纳税担保，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，税务机关可以通知出入境管理机关限制其出境。（2）税务机关将向参与联合处罚的有关部门提供当事人的信息，有关部门应当依法对当事人采取联合处罚和管理措施。（2）税务机关将向参与联合处罚的有关部门提供当事人的信息，有关部门应当依法对当事人采取联合处罚和管理措施。