作者:龙润财税
企业存货损失了100万元,两种处理结果,竟然相差13万元的增值税款!
先给大家举个例子,存货损失了100万,两种处理结果,竟然相差13万元的增值税款!
处理方式一
企业存货霉烂损失了100万元,经领导批复,追究仓库保管王五管理不善的责任,公司内部批评,并罚款100元。
请问:企业损失的这100万元存货,需要做进项税额转出吗?
答复:
因管理不善造成货物霉烂变质,属于非正常损失,需要做进项税额转出13万元。
处理方式二
企业存货损失了100万元,经领导批复,由于属于过期引起的损失,不属于人为原因造成的,不追究仓库保管王五的责任,由公司承担损失并计入当期损益。
请问:企业损失的这100万元存货,需要做进项税额转出吗?
答复:
属于正常损失,不需要做进项税额转出13万元。
存货管理不仅是企业内部控制的重要环节,更是企业财务人员进行财税处理存在风险的重要环节。
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