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煤炭产业园区

《懂税帝》

煤炭作为我国的主体能源，对其监管是非常严格的。对煤矿监管从开采就进行了限制，比如年产量100万吨。对于煤矿来说，严格按照100万产量进行开采，可能设备磨损费用都赚不回来，所以很多煤矿都会扩大产量。当然，扩大的产能肯定是没有票的，这就出现了中间贸易企业缺少进项的情况。

中间贸易企业缺少进项，不能增票，导致业务暂停，就算可以增票不影响业务，但税负压力也非常重。如何解决煤炭企业税负压力呢？很多都会找一些产业园区，通过园区的政策来解决，但很多产业园区对煤炭等特殊行业有限制。只有很少的地方可以对煤炭贸易企业有扶持奖励政策。像小编了解到的对煤炭企业的税收政策就是增值税奖励，所得税默认核定或者增值税和所得税都享受奖励政策。

增值税奖励：奖励增值税地方留存部分（50%）的60%-80%；

所得税奖励：奖励所得税地方留存部分（40%）的60%-80%；

所得税默认核定利润率8%，再按照25%的应税率进行征收，核定后所得税税率为营业额的2%。

当月纳税，次月就能得到奖励，还可以缓解贸易企业的现金流压力。

比如某贸易企业营业额5000万，有进项2000万，成本500万，其他隐性支出2000万。需要缴纳的税费为：

增值税：（5000万-2000万）/（1+13%）*13%=345.13万

附加税：345.13万*12%=41.42万

所得税：{（5000万-2000万）/（1+13%）-500万}*25%=538.72万

实际上企业的利润都没有这么多，这时可以享受增值税奖励所得税核定征收政策，最后企业缴纳的所得税为：

5000万*8%*25%=100万

增值税可以得到最大奖励：345.13万*50%*80%=138.05万

当企业不缺成本时，如上面的企业实际经营中没有隐性支出，全是利润，所得税享受奖励就是：538.72万*40%*80%=172.39万。

企业可以根据自身实际情况选择所得税到底是享受奖励更好还是默认核定更划算。企业入驻园区不需要实体入驻，也不需要改变现有的经营模式，只需要保证业务真实就可以享受政策（贸易企业除了“三流一致”外，还需要运输、过磅单，仓储等证据链）。对于企业来说，入驻园区可以降低企业税负提高利润，可以更好地发展。对于地方园区来说，企业可以为当地创造税收，提高财政收入，是一个双赢的局面。