本文知识点归纳及重点：今年企业退税是怎么回事？、为什么会退企业所得税、今年有退税吗

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疫情之下，国家宏观调控，

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是财政扶持退税，带上 企业公章，和企业纳税账户信息，即可办理 如果是开发区落户企业可直接到开发区办理

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公司多缴预交税金退回，一般都留底，退税很麻烦，外贸进出口的退税好一点。政策性退税，你以前缴了的，政策允许减半征收，那你多缴的就要退。

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各位朋友，大家好！

由于前段时间我写过一篇关于捷信等网贷的退息教程，很多朋友都按照我讲的详细步骤去操作，拿到了 理想的结果，很多朋友都退息成功。不过这些退息成功的朋友拿到结果后来问我，有没有关于个人所得税的退税教程？我当时好气又好笑，跟他聊了很多以后，自己私下去查找了很多书籍和资料，也了解了最新个人所得税的资讯，发现这段时间（2020年3月1日——2020年6月30日）可以合法退税。

2019年的个人所得税汇算清缴工作已经开始了，在这段时间之内，大家都可以通过“个人所得税”查看自己上一年的纳税情况，并且进行申报。

有一位粉丝给我说：他和小伙伴都下了这个APP，而他的小伙伴可以拿回几千块的退税，而自己却需要补交几千块的钱，自己平时都有纳税，为什么还要再补交呢？能不能假装不知道这件事呢？

今天给大家解释一下这个问题

由于个人所得税和我们每个人都息息相关，所以这篇攻略文章建议大家认认真真地从头到尾看完。

我们首先来解释一下个人所得税到底是怎么算出来的。

在我们的《个人所得税法》没有修改之前，即2018年之前，我们的个人所得税都是由公司代扣代缴的，所以我们几乎是不用去管它的。但是从2019年1月1日开始，新的税法实行了，我们实行了综合所得进行扣税的这种制度，所以就需要个人进行申报。

我们来解释一下

首先我们先来说一下每一个人都有一个叫应纳税所得额。

什么叫应纳税所得额呢？

是不是我的总收入呢？答案：不是！

应纳税所得额=综合所得额-免征（国家规定一定数量以下的钱不征税）-扣除（因某些原因扣除部分）

下面具体来讲一下上面公式的每一项都是什么意思。

第一项，综合所得额

综合所得额包含这么几个部分：工资薪金+劳务报酬*80%+稿酬*80%*70%+特许使用费*80%

第一部分：工资，这我们的工资是税前所得额的一部分。

第二部分：劳务，比如我们不仅在这个公司上班领工资，我们还到别的地方做了一些兼职，比如一个学生假期的时候去做辅导员，结果拿了一些钱出来。或者是一个程序员，他给别的公司做了一个软件拿的一个钱，这些一般都算作劳务收入，劳务收入给你打个折80%算到综合所得额里面。

第三部分：稿酬，如果一个作家写了一篇文章，他就有稿酬。为什么要乘以70%呢？可能国家鼓励大家写作。

第四部分：什么叫特许使用费呢？比如我有一个专利，这个专利就卖给了一个公司，这个公司一直用着，每个月都给我打钱，这就叫特许使用费。

由此可见，综合所得额并不等于简单地把你的收入加起来，它是有一定折扣的。不仅如此还有一些所得额是不算到综合所得额里面的。举个例子：比如炒股，然后股票分红了，那么这个钱它也应该缴个人所得税，但是并不算到综合所得额里面；在比如我把房子卖了，我卖了房子以后，得到了很多很多钱，这些钱也要交税，但是不是我们的综合所得额；我把房子租给了别人，那个租金收入不是综合所得额；我买彩票中了500万，不是综合所得额。这些钱都要交税，但是并不是在我们这一次汇算清缴的范围之内，所以你不用担心，因为我们这一次汇算清缴跟那个没关系，那个是税单交。

第二项：免征

什么是免征？就是对每个人都一样，国家规定一年有6万的免征额。你的收入不到6万，那你就不用交税了，这是国家规定的。

第三项：扣除

扣除是最重要的一项！也是我们在填APP的时候，要花很长时间去研究的就是扣除。

扣除分为这么几类

第一类：专项扣除

专项扣除主要是指三险一金。这三险一金公司在给我们代扣代缴的时候就已经扣款了，所以这一类基本上不用管，但是如果你发现公司有不正当的操作扣除，可以进行申诉。

第二类：附加扣除

这个附加扣除的种类比较多，跟我们的生活是有关系的。

①子女教育。比如有一个孩子，这孩子上幼儿园、小学、中学、大学、博士等都是属于子女教育附加扣除的，那么你需要花钱抚养这个子女，给他交学费、报辅导班等，所以国家规定这部分钱可以不要你征税。那要减多少呢？一个孩子1.2万一年，即每个月1000块，你生两个孩子，你就可以减免2.4万，如此类推，在个人所得税这里就这么算的，当然你生十个孩子可能会违反《计划生育法》，那么你会被罚款，那就是另外一说。

②继续教育。就是说我们作为纳税人本身，我们也需要学习，对不对？我读了一个在职研究生，我去学习去了，或者说去考了一个证等。那么说你这个时候你也要花钱，所以他也有扣除。如果你去读书的话，那么是4800每年，如果你考下了一个证，就扣除3600每年。但是注意你要考下来，没考下来的话就不能给你扣除这3600.

③大病医疗。比如说某个人不幸，他生了一个大病，花了不少钱，当然一包可以给他扣除一部分，那么他可能还会有一部分是自付。若是自付的部分大于1.5万的话，那么就是差多少，而这个钱是不用交税的，比如你花了3万，那么就是你给的那部分减去1.5万，这1.5万是不用交税的，但是最多是8万。

④房贷。比如买了一个房子，每个月得还房贷，那么这个钱我们是不是可以免税呢？确实可以，但是他是定额的。就不是说你贷款一个月还1万，他就给你免一万的税，不是这样的。他定额定多少呢？1.2万一年。就是说一年就有1.2万是不用交税的，你一个月1000块，而且这个房贷必须是首套房！如果你要是贷了一次，又贷第二次，不是首套，他就不会给你减免，必须是首套。

⑤房租。比如我租房，那也是可以扣除的，而且租房的这个扣除的情况还不是很一样。比如你是在这个省会城市，或者像直辖市这样的地方，它就扣得比较多。因为这些地方房子比较贵，他是扣1.8万。如果你是在普通大城市，是扣1.32万。如果你是在小城市，是扣9600。

不过房贷的优惠和房租的优惠，只能享受一个。你要是说我即贷款买房，又租房，那这个情况你也得选，你到底是按照这个房贷来算，还是房租来算，这个有你自己选择。

⑥赡养老人。这老人必须是60周岁以上，你赡养老人的话，你需要花钱，所以给你免一部分税。免多少呢？如果你是独生子女的话，不管赡养几个老人，都给你免2.4万一年；如果你是费独生子女，最多1.2万一年。最多1.2万是什么意思？比如你有3个兄弟，如果你有钱，你全都拿了行不行？不行！你可以自己扣除1.2万，然后另外两个兄弟每个人每年扣6000，这个是可以的，但是每个人最多就是1.2万。

现在我们知道如何去计算综合所得，我们怎么去计算本征，怎么计算扣除，我们把这个综合所得额算出来之后，最后我们要怎样去计算所得税呢？

所得税

这个所得税是按照一定比例进行累进计算。

我们首先算出这个综合所得额，计算完综合所得额之后再扣除免征再减去扣除，最后得到了应纳税所得额，然后我们按照这个应纳税所得额来计算所得税，是按照这个数来算所得税的，那么这个数算所得税，是按照这种累进的税制。

累进税制

每一段的税率是不一样的。比如0——3.6万之间，税率3%；3.6万——14.4万，税率10%；然后是20%、25%等。

什么是累进税制？假如你最后算完了应纳税所得额在3.6万以下，你就用这个应纳税所得额乘以3%就可以了；如果你应纳税所得额是落在了3.6万——14.4万之间，那你就是一部分3%，一部分10%；如果你落在了42万——66万之间，则是一部分3%、一部分10%、一部分20%、一部分25%、一部分30%。那么累加起来就行了。

还有一种比较快速的算法。比如说你最后的应纳税所得额落在了3.6万——14.4万这个区间，你可以直接用你的应纳税所得额乘以10%，然后减去一个叫速算扣除数的东西，这两种算法其实是一样的。比如说这个3.6万的速算扣除数是2520元，如果你的应纳税所得是10万，你就用10万乘以10%，然后再减去2520元，这样就可以快速算出你的这个所得税了。

大概的我们了解了，现在我们的个人所得税是怎么计算的？他是按年度来进行计算的。

有会说你为什么要这么做呢？跟以前的那种每个月扣除有什么样的区别呢？这是因为把每个月的扣除，有的时候它不太好平稳你的税收。举个例子，有一个月很不幸你生了一场大病，于是花了不少钱，有还几万，所以按照政策我应该给你减去8万，对不对？这8万是不用扣税的。但问题是你这个月工资可能还没8万，那给你减去8万之后，税务局还得倒给你钱，是不是？再比如说你有一个人，他可能前期收入比较高，结果半年后失业了，那如果演示按照平均来算的话，他前面教的税就很多很多了，但是全年来说，他其实没有那么多的收入，所以这样就不公平。

因此我们国家就设计了这样一种方法，把你的收入压平到一年之中，进行平稳你的收入，让税收更合理。

现在我们要解释一个问题：为什么有一些人他是可以退税的，有些人为什么还要补交？

汇算清缴

就平时我们交的税，大部分朋友都是两个部分（工资+劳务），稿酬和特许这两部分并不是很多。

工资

这个是按月进行扣除，但是这个扣除是预扣，他不见得最后是满足我们税务要求的。他的算法是从你的收入里面减去免征，注意免征一年是6万，一个月多少钱呢？5000！所以说每个月他都给你减去5000的免征额。然后把收入也累加起来，累加的收入-累加的免征-累加的扣除。

比如说，如果我有一子女教育，一年1.2万，每个月就是1000，他就会按月累加。然后通过这个东西来计算一个所得税，这个所得税就是预扣的，公司会代扣代缴，但是他是预扣的。

举个例子：比如说有个人叫张三，这个张三在1——6月份的时候，他是在A公司上班，这个A公司给张三发了一个月1.5万的工资，所以张三一共在上半年领了9万的工资；后来7——12月，他跳槽到B公司，B公司还是给他1个月1.5万的工资，所以他又拿了9万。

好了，现在我就问：这个张三在2019年的时候，他到底预扣了多少税？

我们来算一下他的预扣税款：

首先A公司，A公司给他发了9万，但他只工作了6个月，每个月有5000的免征，所以A公司一算，我可以给你3万的免征，这样一来A公司实际上认为他有6万，这6万就是他应纳税所得。

6万的应纳税所得应该交多少税呢？咱们看上面的税制图表，这6万是落在了3.6万——14.4万之间，所以我们可以这么算：用3.6万*3%+2.4万*10%，相加即可。还有一种算法就是：6万*10%-该区间的速算扣除数。这两个结果是一样的，都是3480元。这就是A公司扣除的！

在B公司呢？B公司说，我不管你之前在哪里，我也不知道你交了多少税，所以我们重新算，因此B公司也是这么做的，他也说我给你发了6万，最后得出3480元。

就是AB两家公司都是从头开始算你的免征，那这样一来，他一共教的钱就是这两个数字相加，结果就是6960元。

所以一共扣了6960元。这就是张三在每一次发工资的过程中，他交的个人所得税，这个钱没有发到他的账户里面，直接在发工资的时候就已经被公司代扣代缴了。

那么我们再来看另外一个人，这个人叫李四。

李四只取得了劳务收入，什么叫劳务收入呢？比如这个人去打工，没有跟他签正式劳动合同，签的是劳务合同。你帮我干这个活，干完活了我就给你多少钱，这就叫劳务合同。这个劳务合同的所得叫劳务所得，劳务所得在预扣的时候，他的算法比较神奇。

劳务所得应纳税的收入分为这么几个档次：

应纳税收入有了之后，我们再按照一定的税率进行预扣

比如说你给人干了一个活，然后别人给了你1万的劳务收入。这劳务收入首先要乘以80%剩8000，这8000是你的应纳税收入，这8000是落在了0——2万之间，所以再乘以20%，就是1600。1600就是你的劳务预扣税，也就是说你1万-1600=8400，这钱就能够给你 。但是反过来说，你如果要是这1万是工资的话，可就不用了。若是1万的工资，先减去5000的免征，剩下5000，这5000落在了0——3.6万之间，乘以3%，你只需要交150的税即可。

说以相对来讲，这个劳务税的税率它是比工资税要高，对吧。

我们这个李四，他到工地去打工，打了快一年的工，老板说咱们结账吧，你今年干得不错，我给你18万，18万跟张三一样，张三两个9万不就是18万吗？但是因为李四没有劳务合同，所以我们按劳务税给你算，即18万*80%=144000（你的应纳税所得），这这数字落在了5万以上这个区域，所以有一部分你扣20%，有一部分你扣30%，有一部分扣40%，最后你需要交的税是5.06万，就这么多！

那我最后给你多少钱呢？18万-5.06万=12.94万

然后李四就说，那我为什么交这么多税？我不想扣这么多钱，你能不能把这18万分成每个月发给我呢？老板说不行，因为我们要倒闭了，所以你那这18万赶紧回家，李四拿到这这钱回家以后，发现同村的张三也拿了18万，结果他只扣了6000多，我扣了5万多。于是李四心里很不爽！

如果要是在以前的这种扣税的方法下，确实会出现问题，但是现在就没有这个问题了，因为我们有什么？我们有清缴！我们会在第二年进行清缴，对你的税收进行清缴。

怎么清缴？

首先我们来看一下这个工资清缴。

张三这个情况。张三他到底拿了多少钱？两公司一算，他一共拿了18万。这十八万我得减去你的6万免征额，减完之后它就等于12万，那我先不算这个扣除了，先都不算了，你有12万需要交多少的税款呢？12万落在了3.6万——14.4万之间，经算得出结果是9480元，对吧。你应该交9480元，但是你实际上只交了6960元，那怎么办？补呗！所以你得补交2520元的税。张三必须在APP里面申报自己的所得情况，补2520元。张三说：你让我补钱，我可不开心，我能不能假装不知道这件事，不知道是没用的，你所有的收入情况国家都门清，知道吧，国家都清楚。

那么为什么还要你申报呢？他不就是让你填这些东西吗？你把这些东西补上，你不就少交税了吗？好，你说我不填，你不填，那国家给你算的时候肯定不会算这些东西，那这样一来你就会多交税，而且还有滞纳金以及法律风险（想想范冰冰），所以每一个人都应该算一算自己的个人所得税情况，然后多填一些选项，这样一来不就少交一些税了吗？而且还可能拿到一些退税。

李四情况。李四也拿到了18万，但是这是他的劳务所得，所以李四的18万我们先乘以80%-6万的免征，所以他的这个应纳税所得是8.4万。8.4万落在了3.6——14.4万之间，经计算最后应纳税5880元。应纳税是5880元，而你却收了5.06万的税，那你是不是要退，所以他就会退税，退多少？5.06万-5880=44720元，他就睡给你退这么多钱。

这样一来，张三哭了，李四却笑了。左后张三教的钱还要多一些，之所以张三需要进行补税，就是因为张三换了一次工作，他换了一次工作，从不同的地方拿到收入，那么每个地方都是按照比较低的税额进行免征的，所以这样一来一叠加，他就会累进，所以他交的钱就会多一些。而李四是一次性的劳务收入，因为这个劳务收入税率比普通的工资要高一些，所以他就会退，是不是。这样一来两边的距离就拉近了，我们不会因为说你只是劳务收入就应该多交税，你是工资收入就应该少交税，这个问题我们就比较的好解决了。

大家可以按照我讲的算法，进行去年的税款计算，如果自己多缴了，那么你就可以申报进行退税，退税的详细教程由于时间关系，我就不在这里进行展示了，具体想了解如何退税，可以直接到“龙人财商”公众号，然后回复“退税”，即可领取实操方法！

还有一个问题

有没有人不需要去看这个APP呢？就是我不需要去申报的情况。

也有！

一共有这么几种类型：

①是直接年收入，不是工资这种。这个收入如果小于等于12万，那么你就不需要申报了。

②你需要补税，但是这个补税额小于等于400，这个也不需要进行申报。

③你预交的税款等于实际应缴的税款是一样的，这个不需要申报。

④自主放弃退税

还要再说两件事

第一件事

我们有一个年终奖所得，这个年终奖所得税率计算是非常复杂的，所以他有两种计算方式：

①把年终奖进行单列

②把年终奖汇总到综合所得之中

这两种方式计算，他的税款可能是不一样的，大家可以试一试，哪一种税款总交税额更低更适合你，你就选哪一种方法。

第二件事

我们在进行申报的时候，他默认只计算了工资这一项，那么你需要在APP里面添加劳务以及稿酬、特许等，这些数据在后台都有的，你只要导入就可以了。

那么你把它汇总起来，最后得到你应该是交税还是退税的这么一个结果。