为您提取本文阅读重点：发票错了对方已经抵扣、一张发票抵扣用不完下个月还可以用吗

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关于增值税，二哥平时被问的最多的问题就是能不能抵扣？

“二哥，购买桶装水的发票能不能抵扣？”

“二哥，给员工购买的工作服能不能抵扣？”

……

授人以鱼不如授人以渔，关于抵扣的各种问题，二哥还是想把一种判定思路传递给大家，而不是今天你拿张发票问了能不能抵扣后，明天遇到另外一张不同的发票你又迷糊了。

第一关：身份关

你的身份必须是适用一般计税的一般纳税人。

大家都知道，我国现行增值税纳税人根据年应征增值税销售额是否超过规定标准，分为一般纳税人和小规模纳税人两类，实行不同的计税方法和管理制度。

小规模纳税人实行简易计税办法，算法简单，用销售额乘以对应征收率，比如3%，5%，直接给你算增值税就完事了。

一般纳税人要复杂一些，实行的是一般计税法，当然其特定的纳税行为也可以适用简易计税办法。

一般计税法下，我们是先算销售额*税率（销项税），采购额*税率（进项税），然后直接算两者的差，通过这种方法计算我们实现的增值税。

而更为具象的比如算进项税，我们实际工作中是通过采购而取得的各类抵扣凭证，或勾选确认，或自行计算后将税额填写到增值税申报表中实现的。

所以抵扣的问题，大家首先就要清楚，只有一般纳税人才会涉及到，如果你是小规模纳税人，就不要拿着发票去问别人能不能抵扣了。

第二关：凭证关

你取得的抵扣凭证必须合法合规。

如果你是一般纳税人，你要抵扣还需要取得合法的抵扣凭证，本来可以抵扣的项目，你没有取得合法合规的抵扣凭证，也是白搭，你也没法抵扣，就是你的损失。

这里合法的抵扣凭证主要包括凭证的类型、开具是否规范、是否超期、是否是异常凭证等等。

比如本来你购进的办公电脑可以抵扣，但是对方没给你开增值税专用发票，只开具了增值税普通发票，那你的凭证类型不符合规定，闯关失败。

比如你取得了专票，但是专票超过了360天认证期限，对不起，闯关失败。

取得了专票，也没超过期限，但是你是虚开的专票，闯关失败。

所以，这第二关，抵扣凭证的内容还是很多的，闯过去还是得用点心。

有效的抵扣凭证类型

目前是不是只有增值税专用发票才是合法的抵扣凭证呢？当然不是的。目前，我们有下面这些合法的抵扣凭证。目前除了执行农产品核定扣除的一般纳税人不需要凭票抵扣外，其他的我们都是凭票抵扣，这里票就是上面展示的种类。如果你没有取得合法的抵扣凭证类型，就不要谈后面的关卡了。增值税专用发票，最传统也是最普遍的抵扣凭证，专票的诞生就是为抵扣而生的，也是是管理最为严格的发票。机动车销售统一发票，主要是用于从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不含销售旧机动车）时候开具的发票。农产品销售发票，农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票，这里包括农民自产农产品代开的免税发票。农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。自2018年1月1日起，纳税人支付的道路通行费，如果取得通行费增值税电子普通发票，需要按照票面注明的增值税税额抵扣进项税。目前是开通ETC的可以登录平台取得这种发票。过桥、过闸的通行费纸质发票。进口货物从海关取得的专用缴款书。自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证。旅客运输抵扣凭证其实，关于抵扣凭证，很多人问为什么增值税普通发票不纳入呢？为什么呢？其实按理说负担的增值税额就是进项税，不应该有凭证种类的限制，但是这个在目前的规定下确实就有，增值税普通发票除了特殊情况就不是合法的扣除凭证。以后会不会变？从目前增值税法征求意见稿关于进项的表述来看我觉得可能会，其表述为进项税额应当凭合法有效凭证抵扣，并没有像暂行条例一样列举具体的凭证类型，是不是就放开了呢？大概率可能是。

规定的时间内

增值税专用发票、机动车销售统一发票、通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书4类凭证必须在规定的时间进行认证（联系二哥

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