主营物流仓储的企业,一次性收取了一年的仓储费,全额开具了专用发票,请问该仓储企业会计账务怎么处理?
解答:
1、执行新收入准则的企业
(1)预收仓储费
借:银行存款
贷:合同负债
应交税费-应交增值税(销项税额)(说明:小规模纳税人的,科目换为“应交税费-应交增值税”)
(2)分期确认收入
借:合同负债
贷:主营业务收入
2、执行《小企业会计准则》的企业
(1)预收仓储费
借:银行存款
贷:预收账款
应交税费-应交增值税(销项税额)(说明:小规模纳税人的,科目换为“应交税费-应交增值税”)
(2)分期确认收入
借:预收账款
贷:主营业务收入
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