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很多人都有当老板的想法,但是迫于资金的压力,往往会选择注册个体户,那什么是个体户?个体户和公司有什么区别?作为个体户应该怎么纳税呢?今天,小博就来为大家详细解答!
图源:pexels
一、什么是个体户?
个体工商户是在法律允许的范围之内,依法经核准登记,从事工商业经营的自然人。根据《中华人民共和国民法通则》第26条规定,公民在法律允许的范围内,依法经核准登记,从事工商业经营的,为个体工商户。
个体户即不能少缴税,也逃不过工商、税务的检查。从注册开始,到记账、报税、年报等环节,个体户和公司没有什么特别不同。个体户有两点要注意:1.个体户的名称当中不能有“公司”二字。 2.部分地区,一人只能注册一家个体户。
二、个体户和公司有什么区别?
很多小生意的老板喜欢注册个体工商户?答案是不一定。注册个体工商户成本比较高,因为个体工商户需要地址核查,法人配合。注册公司可以选择一次性地址,即一次成本,往后就不用再续地址费或变更注册地址了。
下面再说说个体户和公司的区别:
1、法人资格个体户不具备法人资格,公司具备法人资格。
2、连带责任个体户是无限连带责任法律,有限责任公司是有限连带责任的。
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3、税收优惠个体户一般是税务机关根据其所在位置、规模、员工人数、销售商品按估算的销售额予以定税.不论当月的收入多少,有无收入都要按定税金额来交税。公司则要求企业自己申报的收入来交税,小规模纳税人季度收入不超过30万元可以享受免税优惠政策。
4、征收税种个体户可以定额征收增值税,缴纳个人所得税等。公司征税按实际收入征收,缴纳增值税、企业所得税等。
三、个体户是怎么纳税的?
个体工商户是以业主为个人所得税缴纳义务人,并按照生产交易所的就其他所得计算和缴纳个人所得税。
1.个体户的纳税义务。
个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记。个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算。对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收,对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收,具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
2.什么是经营所得?
(1) 个体工商户从事生产、经营活动取得的所得,个人独资企业的投资人、合伙企业的个人合伙人来源于境内注册的个人独资企业、合伙企业生产、经营的所得;
(2) 个人依法从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动取得的所得;
(3) 个人对企业、事业单位承包经营、承租经营以及转包、转租取得的所得;
(4) 个人从事其他生产、经营活动取得的所得。
3.2022年个体工商户个人所得税计算方法
个体工商户个人所得税税率表:
2022年个体户经营所得个税优惠如下:
主要就是对个体户的年应纳税所得额不超过100万元的部分,在现行的优惠政策的基础之上,在减半征收个人所得;其次就是将符合条件的企业暂免征收残疾人就业保障金。
个体工商户经营所得个人所得税执行的是五级超额累计税率,税率为5%至35%。经营所得应纳税额的计算公式为,应纳税额=全年应纳税所得额*适用税率-速算扣除数,或=(全年收入总额-成本、费用以及损失)*适用税率-速算扣除数。
体工商户应纳税所得额的计算,是以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用。不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。
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适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率计算缴纳个人所得税。 个体工商户在领取营业执照后,应当依法办理税务登记,个体户应按照税务部门的规定正确建立账簿,准确进行核算,对账证健全、核算准确的个体户,税务部门对其实行查账征收,对生产经营规模小又确无建账能力的个体户,税务部门对其实行定期定额征收,具有一定情形的个体户,税务部门有权核定其应纳税额,实行核定征收。
元月份扣的是去年12月的税款,所以很正常。现在起征点提高了,国税应当重新调查核定,如果达不到2万元的起征点,就不用缴了。当然,即使国税不缴了,地税的个人所得税还是要缴的。因为地税征收的个人所得税是生产经营所得,而不是工资薪金所得。
个体户报税流程:
1、先注册电子税务局,并进行实名认证。
2、去税务局核定税种,通常需要交的税种有:增值税、附加税、教育费附加、地方教育费附加,印花税,如果是小规模的话,都是增值是按季申报,其他税种是按月申报,一般纳税人都是按月申报。
3、以上两项工作做好后,进入电子税务局,点击我要办税,再点击税费申报及缴纳。
4、进入申报界面后,页面会弹出所有需要申报的税种,点击相应税种后面的填写申报表,示例为增值税申报。
5、页面弹出申报表填写界面,按照要求,录入相关的数据。
6、数据录入完成后,点击页面右上角的下一步,点击下一步后,相关的税种就申报成功了,申报成功后,如果有税款要扣,进行扣缴税款就可以了。
7、每个月所有需要申报的税种申报完成后,返回到申报界面,在操作下面都显示已申报,就说明个体工商户当月的税款申报工作已经完成了。
公民纳税义务:
1、按税法规定办理税务登记。
2、按税法规定的期限和手续办理纳税申报,并按期如数缴纳税款。
3、依法向税务机关及时提交会计报表及其他资料。
4、接受税务机关对纳税情况的检查,并如实反映和提供税务检查人员所需了解的情况和资料等。
参考资料来源:百度百科——纳税义务
2022年 个体工商户个人所得税税率表
1、年度不超过36000元的税率为3% 速算扣除数:0;
2、 超过36000-144000元的部分税率为:10% 速算扣除数:2520;
3、超过144000-300000元的部分税率为:20% 速算扣除数:16920;
4、超过300000-420000元的部分税率为:25% 速算扣除数:31920;
5、超过420000-660000元的部分税率为:30% 速算扣除数:52920;
6、超过660000-960000元的部分税率为:35% 速算扣除数:85920;
7、超过960000元的税率为:45% 速算扣除数:181920。张捷财经观察教育、历史学者 优质财经领域创作者
#张捷财经# 看看这个数字,财政收入增长还是快于GDP,但没有了以前的高增长!能够快于GDP则是我一直所的,中国的间接税是收全球的税,世界工厂制造中心也是征税中心,被一些人忽悠大量降低以后依然可以收到不少。不过现在的财政紧张,实质则是土地财政收入大为减少,土地的收入才是关键。所以房地产的政策转向了。
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