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年底是税务稽查的高峰期,个体户关于记账、报税等问题一定要引起重视,不然后果很严重!
个体户是一个非常庞大的群体,通常不会配备专业的财务人员,对税收等政策也不够了解。“不记账、不报税”,似乎是大多数个体工商户的普遍状况,但这种不合规的做法,会给自身带来很大的税务风险。
我们先看下真实案例:
深圳一家个体户采取的是定期定额征收,2009年至2011年销售海沙和河沙收入未缴纳生产、经营所得项目的个税,经税务机关稽查定性为逃税,最终需要补缴个税123万,罚款61万,加收滞纳金33万,共计缴款217万。
不仅如此,去年就有多家个体户因不报税、不记账等涉税问题被稽查!
现在你还认为个体户可以不记账、不报税、不年检吗?这也给个体户们敲醒了警钟,任何的税收筹划都必须建立在合法的基础上。
个体户常见的涉税风险
不建账、记账
根据国家税务总局的要求,符合条件的个体工商户也必须建账,接受税务部门监督管理。
《个体工商户建账管理暂行办法》(国家税务总局令〔2006〕17号)第三条规定:“符合下列情形之一的个体工商户,应当设置复式账:
第四条规定,“符合下列情形之一的个体工商户,应当设置简易账,并积极创造条件设置复式账:
如果达不到建账标准的个体户,需经过税务机关批准,建立收支凭证粘贴薄、进销货登记薄。
个体户不报税
个体户并非全部免税。根据国家规定,个体户月收入在15万元以下时,可以免增值税。政策优惠只适用于增值税小规模纳税人,如果是一般纳税人,则不能享受。虽然个体工商户有免税收策,但是税务登记证必须要办理!除了增值税之外,个体户还要交个人生产经营所得税。
未按时、按规定报税
根据相关法律法规:在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记。纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,可以处2000元以上10000元以下的罚款。
对于能够规范设置账簿以及进行会计核算的个体户来说,在领取营业执照后就应该按时、依法办理相应的税务登记报税。
个人账户对公
有些个体户老板利用微信、支付宝个人账户收款不入账,实际上这种属于隐匿收入,是逃税漏税的行为!
未开票收入
未开票收入是因为销售金额很小并且是对自然人的销售。例如街边的糕点店的客人大部分是散客,购买后一般不会索要发票,这时取得的收入就是未开票收入,应按时做申报,不按时申报的话会被税务机关罚款。
虚开发票
利用小规模纳税人免征额的优惠政策为其他单位虚开增值税发票;发票开具不及时或者开具的发票信息与实际业务不符等,都会加大税务风险。
个体户工商年检
个体工商户应当于每年1月1日至6月30日向工商行政机关报送上一年度报告。个体户不按时报送工商年报,有可能会被吊销营业执照,会被列入经营异常名录影响个人贷款、买房、出国等等。
在大数据监测下,只要是从事生产经营的主体,都会受到监察机构的全方位监控,没有什么空子可钻,不会因为你是个体户就“法外开恩”!个体户们一定要做好自查,不然一不小心,工商局、税务局就会找你约谈哦~
法律分析:个体工商户是没有公司章程的,它的章程与公司章程是两个不同的概念。
法律依据:《个体工商户条例》 第九条 经营范围,是指个体工商户开展经营活动所属的行业类别。登记机关根据申请人申请,参照《国民经济行业分类》中的类别标准,登记个体工商户的经营范围。
法律分析:一、材料:
1.营业执照正本、副本。
2.公司章程。
3.法定代表人身份证原件及复印件。
4.合伙人或股东身份证复印件。
5.经办人身份证原件及复印件。
6.五章(公章、财务章、法人章、合同专用章、发票专用章)。
7.当地银行要求提供的其他材料。
二、流程
1.提前预约银行客户经理或直接带相关材料前去。
2.在客户经理的指引下签相关文件、盖章。
3.银行会将相关资料报送央行,一般需要5个工作日,央行会下发开户许可证。
4.等待客户经理通知去取证、回单卡、U盾等。
5.在客户经理的指引下进行账户存款等剩余操作。
法律依据:《个体工商户条例》 第二条 有经营能力的公民,依照本条例规定经工商行政管理部门登记,从事工商业经营的,为个体工商户。个体工商户可以个人经营,也可以家庭经营。个体工商户的合法权益受法律保护,任何单位和个人不得侵害。
那是不是可以理解为我想开店,不想注册个体工商户,我去注册成公司也是可行的,还不用承担无限连带责任?
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