文章目录：

• 个体户怎样做账
• 最全个体工商户会计分录（小规模纳税人版）
• 个体户报账这个怎么报
• 个体户需要报报表吗
• 个体户账目怎么做会计分彿

个体户怎样做账

最全个体工商户会计分录（小规模纳税人版）

1. 实现销售收入

借:应收账款(银行存款)

贷:营业收入 应交税金

2、确认为坏账

借:营业费用

贷:应收账款

3、确认的坏账又收回

借:现金(银行存款)

贷：营业费用

4、预收款项

借:现金(银行存款)

贷:应收款项

5、外汇收入时按当日的市场汇价或当年年初的市场汇价作为折合率,折合为人民币记账.年末市场汇价折合的人民币金额与原账面人民币金额之间的差额,作为汇兑损益,记入”营业费用”

6、购入材料.

商品.产成品.半成品.低值易耗品及设备维修.劳动保护.办公等方面的材料物品

借:存货(含增值税额)

贷:现金(银行存款)

业主投入存货

借:存货

贷:业主投资

有委托外单位加工各种存货者.在存货---委托加工存货下核算,亦可在存货下设低值易耗品科目对低易品进行核算.采用一次或分次摊销法摊入生产成本或营业费用中

生产经营中领用存货

借:生产成本(营业成本)(营业费用)

贷:存货

出售存货

借:银行存款

贷:营业收入

结转存货

借:营业成本

贷:存货

盘盈存货

借:存货

贷:营业费用

盘亏存货

借:待处理财产损失---待处理存货损失

贷:存货

盘亏同残料入库

借:存货

贷: 待处理财产损失---待处理存货损失

应由过失人或保险公司赔偿者

借:应收款项

贷: 待处理财产损失

扣除以上如属于经营损失

借:营业费用

贷: 待处理财产损失

如属于非常损失

借:营业外收支

贷：待处理财产损失

7、固定资产

购入固定资产

借:固定资产

贷:银行存款

投入固定资产

借: 固定资产

贷:业主投资

自建固定资产

借: 固定资产

贷:在建工程

出售.报废.毁损等原因减少固定资产

借: 固定资产清理 累计折旧

贷:固定资产

盘盈固定资产

借:固定资产(重置完全价值)

贷:累计折旧 营业外收支

盘亏固定资产

借:待处理财产损失—待处理固定资产损失 累计折旧

贷: 固定资产 (盘亏固定资产的处理与存货基本相同.只是固定资产不区分经营损失和非常损失.在减去残值和有关人员的赔偿后,经主管税务机关审核批准后列入营业外收支

计提折旧

借:生产成本 营业费用

贷:累计折旧

个体工商户固定资产折旧计提办法:经批准后可使用平均年限法或工作量法按月计提折旧,折旧率或单位折旧额应据”计税办法”的规定计算确定.对房屋建筑物以外的未使用或不需用的固定资产.以经营租赁方式租入的固定资产及已经提足折旧但仍继续使用的固定资产,不再计提折旧.提前报废的固定资产也不补提折旧

固定资产清理结转固定资产

借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

发生清理费用

借:固定资产清理

贷:现金(银行存款)

清理后发生的净收益或净损失转入营业外收支科目(净损失需经主管税务机关审核批准后才能结转)

从业主以外的机构或个人借入各种款项

借:银行存款(现金)

贷:借入款项

发生的借款利息

借:营业费用(固定资产)(税后列支费用)

贷:借入款项

归还借款

借:借入款项

贷:银行存款(现金)

8、应付款项的核算内容

因购买存货,接受劳务供应及其它原因应付和暂收其它单位或个人的款项.个体户预付的款项也在本科目核算.

购入存货应付

借:存货

贷:应付款项

个体户发生的财产保险.运输保险及比业人员的养老.医疗等保险以及缴纳的工商管理费.摊位费. 借:营业费用(税后列支费用) 贷:应付款项

应付或暂收其它单位或个人的款项

借:生产成本(营业费用).

贷:应付款项

实际支付时

借:应付款项

贷:现金(银行存款)

9、发放工资

借:应付工资

贷:现金

应交税金—代扣个人所得税

期末分配工资

借:生产成(营业费用)(税后列支费用)

贷:应付工资

注:在对工资进行分配时.对于按照”计税办法”规定可以税前列支的工资费用.按从业人员工作性质,借记”生产成本””营业费用”科目.对于不能在税前列支的工资等项费用.借记”税后列支费用”科目.

10、应交税金核算范围:

个体户计算出应交增值税.消费税.城建税.资源税及教育费附加

借:营业税金

贷:应交税金---相关的明细科目

个体户计算出应交房产税.车船使用税和土地使用税

借:营业费用

贷:应交税金---相关明细科目

计算的印花税.耕地占用税等不需预计的应交数

借:营业费用

贷:现金(银行存款)

注:以上与企业会计制度规定相同.

11、个体户的个人所得税:按税法规定,个体户个人所得税系按年计算.分月预交,年度终了后汇算清交.

按月预交

借:应交税金---应交个人所得税

贷:现金

银行存款

年底汇算

借:留存利润

贷:应交税金---应交个人所得税

清交时

借:应交税金---应交个人所得税

贷:现金

银行存款

12、业主投资

投入货币资金.实物.无形资产时

借:现金

银行存款

存货

固定资产

无形资产

贷:业主投资

业主借出生产经营资金.减少投资.通过购买股标债券与他人合资办企业等方式进行对外投资

借:业主投资

贷:现金

银行存款

13、结转分录

结转收入

借:营业收入

贷:本年应税所得---本年经营所得

结成成本费用.

借: 本年应税所得---本年经营所得

贷:营业成本 营业费用 营业税金

结转营业外收支

借: 本年应税所得---本年经营所得

贷:营业外收支 或相反分录

按计税办法可在税前弥补以前年度亏损

借: 本年应税所得---本年经营所得

贷: 本年应税所得---应弥补的亏损(XX年度)

如不存在弥补亏损

借: 本年应税所得---本年经营所得

贷: 留存利润

如为经营亏损

借: 本年应税所得---应弥补的亏损(XX年度)

贷: 本年应税所得---本年经营所得

14、发生生产领用原材料.及生产所发生的燃料动力.直接生产现场从业人员工资(可税前列支部分)

借:生产成本—直接费用

贷:现金

银行存款

存货

应付款项-应付工资

其它应计入产品成本的费用

借:生产成本---间接费用

贷:待摊费用

累计折旧

已经完成并已验收入库的产品

借:存货

贷:生产成本

营业收入核算范围:直接从事各种生产经营活动所取得的各项收入,包括存货销售和提供劳务取得的收入.财产出租或转让收入和其它业务收入

发生营业收入时:

借:现金

银行存款

应收款项

贷:营业收入

15、税金附加的核算范围:

应交纳资源税.城建税及教育费附加

计算出应交金额时:

借:税金及附加

贷:应交税金

营业费用核算个体户在生产经营活动中发生的可以在税前列支的管理费用.销售费用.财务费用及其它营业费用.对不能税前列支部分应在”税后列支费用”中核算.

发生各项营业费用时.

借:营业费用

贷:银行存款

应付工资

存货

结转时

借:本年应税所得

贷:营业费用

营业外收支:核处个体户取得的各项营业外收入及可以税前列支的各项营业外支出.如固定资产盘盈.处理固定资产净收益.罚款收入.确实无法支付的应付款项.固定资产盘亏.报废的净损失.自然灾害或意外事故的净损失.可税前列支的捐赠支出.赔偿款.以前年度损益调整等 期末转入”本年应税所得”

税后列支费用核算按计税办法不允许在税前列支的各项费用支出.或计税办法允许税前列支但超过主管税务机关允话列以标准的费用支出.期未转入”留存利润”科目无余额

学习更多会计知识，关注会计有翅膀

个体户报账这个怎么报

也不知道各位大大们是从哪儿听说的，个体工商户无需报税！做账！这个传言，会误导到大部分创业小白的，导致后期引火上身的！我就来解下个体户是否需要记账报税！税务增值税知道吧，凡是有涉及到销售或服务增值税都是必要申报的，不知道各位大大有没有听说过个人生产经营所得，这个也是个体工商户所必要申报的税种，不管你有无收入，经营，记账个体工商户建账管理暂行办法》规定:个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过各部门机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。还有《办法》文中说明了，可以聘请会计代理记账机构代为建账以及办理账务事宜。某大，不是听说个体户可以，核定征收，可以少交税，也可以不做账吗？又听说，听说，你听谁说的啊！核定征收“税少”? 征收方式是由税务机关决定的，应纳税款根据不同行业、不同规模、不同生产、经营情况采用合理方法核定，都是税局经过合理计算的，放心啊，不会少叫的呢？

个体户需要报报表吗

个体工商户可以出财务报表，不一定就是法人企业才能有财务报表的。 个体户一般都是定额征税，不需要做账，也就不存在做会计报名，不需要申报财务报表，只需要按照定额缴税即可。 拓展资料： 财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。 财务报表是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部反映会计主体财务状况和经营的会计报表。 财务报表是反映企业或预算单位一定时期资金、利润状况的会计报表。我国财务报表的种类、格式、编报要求，均由统一的会计制度作出规定，要求企业定期编报。

个体户账目怎么做会计分彿

个体户、个独和一人有限公司的区别与涉税处理随着“大众创业、万众创新”的浪潮兴起，越来越多的人加入创业大军，然而面对不同的创业主体形式却犯了难，尤其是个体工商户、个人独资企业、一人有限公司，乍一听觉得就是同样的模式？！那么，个体工商户、个人独资企业、一人有限公司之间到底有哪些区别呢？又该如何进行涉税处理呢？接下来，我们就结合法律结构与税收政策的梳理，理清这三者的区别及涉税处理方式。01、个体工商户相关涉税规定（1）增值税增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人。个体工商户出租不动产(不含住房)适用一般计税方法计税的，税率为9%；个体工商户出租不动产(不含住房)适用简易计税方法计税的，征收率为5%。个体工商户可以是一般纳税人；个体工商户是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策。（2）个人所得税#每天一个财税知识点#个体工商户以业主为个人所得税纳税义务人。因此，个体工商户不缴纳企业所得税，只需缴纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法》第三条规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；第六条规定，经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。《中华人民共和国个人所得税法》第十二条规定，纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。对达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户定期定额征税；税务机关应当根据定期定额户的经营规模、经营区域、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资质的财会人员代为建账和办理账务。02、个人独资企业相关涉税规定（1）增值税增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人，是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，也就是属于增值税相关规定的“单位”。个人独资企业可以是一般纳税人；个人独资企业是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策。（2）个人所得税《国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知》规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，其投资者的生产经营所得，比照个体工商户的生产、经营所得征收个人所得税。财税〔2010〕96号：对个人独资企业和合伙企业从事种植业、养殖业、饲养业和捕捞业（以下简称“四业”），其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。税收政策口径中一定要区分个体工商户和个人独资企业。“我是一家个人独资企业的投资者，取得的经营所得是否能适用国家税务总局公告2022年第10号规定的延缓缴纳个人所得税收策？”答：不可以。根据国家税务总局公告2022年第10号规定，个人所得税延缓缴纳政策仅适用于个体工商户。03、一人有限公司相关涉税规定（1）增值税增值税暂行条例实施细则和财税〔2016〕36号规定，属于增值税相关规定的“单位”。一人有限公司可以是一般纳税人。一人有限公司是小规模纳税人，可以按规定享受小规模纳税人的优惠政策。（2）所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，一人有限公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25％。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。此外当公司进行利润分红，如果投资方为自然人，股东取得股息、红利时，根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，股东还应就股息红利缴纳个人所得税，适用比例税率，税率为20%。如果投资方为法人，分得的股息、红利，属于符合条件的居民企业之间股息、红利等权益性投资收益的，可以作为免税收入处理。（3）税收优惠政策企业所得税优惠政策可以按规定享受，比如：研发费加计扣除、小微企业等。《财政部、税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》和《国家税务总局关于落实支持小型微利企业和个体工商户发展所得税优惠政策有关事项的公告》（规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》第二条规定的优惠政策基础上，再减半征收企业所得税。（4）特殊税收政策《财政部、税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税收策的通知》，自2022年1月1日起至2022年12月31日，同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的个人独资企业、一人有限公司之间土地、房屋权属的划转，免征契税。?04、一图总结区别及涉税处理分析