计提坏账的所得税会计处理(计提坏账准备所得税调整)
计提坏账的所得税会计处理是:
借:递延所得税资产,所得税费用,
贷:应交税费—企业所得税。
扩展问题一:
计提坏账和冲销坏账时企业所得税分别怎么处理啊?
扩展问题二:
坏账已经全额计提了坏账准备,在账务上也计提了递延所得税资产,现确认了坏账损失,请问账务怎么处理?所得税申报是否可以抵减?
坏账已经全额计提了坏账准备,在账务上也计提了递延所得税资产,现确认了坏账损失,请问账务怎么处理?所得税申报是否可以抵减?
因为税法规定坏账准备是不允许所得税前扣除的,只有在以后期间实际发生时才按实际发生的坏账扣除,所以坏账准备增加不会使得应纳税所得额减少。这里补提了坏账准备,借记“递延所得税资产”。
以后如果核销坏账,则借:坏账准备贷:应收账款
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