以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

虚列工资被罚30万！这样发工资风险加大！

关注企业的财和税，做您身边的财税专家！财税合法无忧，企业真正税得香！

收录于话题

今年稽查与往年最大的区别之一，就在于个税方面，而个税的重点就是工资薪金！

1

为逃个税虚列工资，被罚30万

来看看这个案例！

某公司2011年账列应付工资科目为5,013,120.00元，其中列支工作人员2,779,470.00元，销售及相关人员工资714,500.00元，外勤人员工资1,519,150.00元。关注会计最新热点搜索公众号：今日会计热点

检查发现账列外勤人员发放的工资其中有1,211,400.00元无签字记录、转账凭证或收据有效发放依据。对于无有效发放依据的工资属多列工资1,211,400.00元，应补缴企业所得税302,850.00元。

这是一家新三板公司最近刚刚公布的被稽查案例。

2

还在虚列人员工资？必须要收手了！

这几年类似的关于偷漏个税，工资造假的新闻不觉于耳！因为国家对发票管得严格，虚开发票担心风险太大，所以干脆直接虚列工资。

常见的虚列工资３个行为：

1、虚增工资薪金支出以达到增加企业所得税税前扣除目的

2、虚列员工花名册的方式为收入较高的雇员分摊收入

3、企业在扣缴时，虚造员工名册、假发工资的行为

大家都怀着这种心理：

第一，虚列工资税务不上门核查，基本发现不了

第二，虚列工资金额往往不大，一般不容易预警。

真的是这样吗？

我们再来看看其他公司的情况——

情况一

我们公司每个月都有销售启航大会，必须发现金才可以，这样起到鼓励的作用，那怎么做比较安全？

答：一定要有签字记录，最好财务那边留有一份签字版工资条。记住这个，就像案例中这个企业，税务18年来查你11年的账目，这个时候聪明的你一定要保留在会计凭证里面，直接翻出来就可以了！还有，签字人员一定要有劳动合同书，这些是证明签字真伪和员工身份的证明！

情况二

我们公司都是现金发工资，可以吗？

答：这是完全可以的，国家没有要求也不会要求你们的支付方式必须非现金。更何况现金管理办法明确规定，员工工资是可以现金支付的。

情况三

为什么还有很多人必须银行转账呢？

答：当微信、支付宝等第三方支付都火的不行的年代，身处京沪广深等一二线城市的你们，竟然用现金发放工资？你们内控在哪里？你们又是如何将发放员工的工资如实纳税申报了呢？

其实，财务人员的这些疑问，可能是最大的风险。也是你们最大的问题。所以，没有特殊目的，一定要选择银行转账发工资，税务来核查，拿出来一看，大家都省事！

由以上各种情况可以看出，税务稽查的时候不仅稽查了工资表，还要去核查签字记录、银行转账、收据等。仅仅凭一张工资表就去蒙混过关肯定是不行的！

3

税务主要稽查4个方面

根据企业情况，稽查人员针对企业账簿中的工资费用项目，从四个方面入手实施核查：

一、审核工资支出凭证

检查企业的人员花名册、考勤表、工资明细账和计算表，审核工资发放凭证与银行代发工资卡等凭证资料的数据是否对应无差异。

二、核查企业职工人数、薪酬标准是否存在异常

稽查人员分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模，核实从业职工人数和薪酬标准，重点核实月工资额低于3500元的人数占比情况。

三、检查“账实”差异

审查分析企业“应付职工薪酬”账户与实付工资总额是否对应，核对各种津贴、补贴、奖金的发放是否正确。检查“应付福利费”账户支出情况，核实企业通过该账户发放现金和实物的具体情况。

四、结合第三方信息分析企业数据

利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业缴纳社保人员在数量上是否存在较大差异，并对企业申报个人所得税人员的比例和收入情况实施核查。

4

2021年虚列工资风险加大！

给会计人2点善意提醒！

一直以来，纳税人企图通过各种不合理的工资、薪金支出来偷逃税款，且手段多样。比如：无中生有、虚造员工，常见手段还有虚增工资、阴阳工资。假工资表金额虚高，由财务会计入账，以多列支出来偷逃企业所得税。

税务部门提醒，根据《中华人民共和国税收征收管理法》，虚列工资属于“多列支出”行为，系偷税。虚列的工资不得计入成本，不得在计算所得税前扣除。企业一旦实施虚列工资的违法行为，不但会被追缴所得税，还会被处以不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款，得不偿失。

在此，提醒各位企业主和会计们，一定不要心存侥幸，虚列工资。一旦被查到，将面临罚款，数额巨大还可能面临刑事责任。

1.工资成为烫手山芋，会计不要轻易去摸！

国地税合并之后，工资是个人所得税和企业所得税工资薪金的断层终于弥补上了。之前企业申报个税的工资和企业所得税的工资经常不一致，但是因为属于不同的税务机关，所以往往成为很多企业钻空子的地方，现在堵上了。现在如果还要这么做的话，就是水库边非要挣扎逃出水库的鱼，难不难？容易被发现不？

2.个税必须成为稽查重中之重！

大家关注的新个税法已经推出了，该赚的吆喝也差不多了！从公布的征求意见稿来看，各种专项扣除：子女教育、大病医疗、房租、房贷，看上去每一项都有故事，更有学问，当然了也蕴含了很多风险。既然有很大的风险，那就问题就来了，税务会把个税作为一个专项来稽查核查，那么会计的风险也随着而来！

5

附：个税稽查！

工资薪金必查30个风险点！快自查！！

风险1

公司工资表中始终申报老板一个人或者长期只给1、2个员工申报个税。

风险2

员工的工资长期为0元或者1元。

风险3

大部分员工的工资都是3500元或者临近3500元。

风险4

规模较大或经营状况较好的单位长期申报税额为0元。

风险5

存在部分员工虽然发放工资但是没有进行全员全额个税申报。

风险6

个税申报的人员数跟缴纳社保的人员数差距较大。

风险7

个税申报系统申报的工资薪金跟企业所得税年报中申报的工资薪金差距较大。

风险8

隐藏人数，从而达到小微企业标准来享受小微企业所得税优惠政策。

风险9

员工存在两处或者两处以上工资薪金但是未自行进行个税申报。

风险10

公司存在自然人股权变更但是未申报个税。

风险11

公司年终存在向自然人股东分红但是未代扣个税。

风险12

公司存在自然人股东借款长期不还又未用于经营。

风险13

公司经常出现向员工发放福利、补贴等但是未并入工资薪金申报个税。

风险14

公司???在虚列人数分解高工资达到少缴个税的目的。

风险15

公司存在让员工拿费用发票来抵工资薪金的现象。

风险16

公司存在向客户赠送了大量的礼品，却未按规定代扣代缴个人所得税。

风险17

公司每月以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，未并入当月工资、薪金所得扣缴个人所得税。

风险18

公司存在聘用退休人员、临时人员上班但是未申报个税。

风险19

公司存在支付外部人员劳务费虽已代扣个税，但是没有取得劳务费发票。

风险20

公司存在员工的工资薪金年所得超过12万元以上但是未按照税法规定的期限进行自行纳税申报。

风险21

公司存在每月定期发放员工出差补助之名义，达到少缴个税目的。

风险22

公司长期存在发放工资均通过现金发放而且额度较大的现象。

风险23

公司存在一个纳税年度多次使用年终奖个税计税办法的情况。

风险24

公司存在经常为员工报销与经营无关的日常费用的现象但是未申报代扣个税。

风险25

公司经常存在计提工资但是长时间不发放的现象。

风险26

会计编制的工资发放的记账凭证仅仅附件为银行代发工资的支付证明，而没有人员明细。

风险27

公司存在以个人借款方式来规避工资个税的情况。

风险28

公司存在未按月发放工资，一次性补发数月工资但是计提个税错误的现象。

风???29

公司存在已经离职的员工仍在申报个税的现象。

风险30

公司存在人为变更个税申报的税目如将“工资薪金所得”变更为“股息、红利所得”等现象。

相关文章阅读：

【税收筹划】：高净值人群个税节税方案

点击关键字阅读更多干货

个税筹划税务稽查用工宝两票制微商合规虚开发票私车公用工资奖金个税工资表被查两套账虚开发票被判刑金三系统升级合伙企业税收政策个税稽查非全日制用工非正常户解锁税务风险临时工社保个人账户避税风险不报税后果假账清查虚开增值税发票零申报打击发票虚开股东借款涉税个人账户发工资银行监控个人账户小微政策社保追缴公司注销企业异常名录移除个人独资企业社保欠费清缴

本文来源：神计报税、郝老师说会计、会计圈、百度百科。税得香编辑整理。

Aboutus

江城易桥——专注中小企业财税服务

武汉江城易桥是国内首家企业服务类主板上市公司顺利办[股票代码:000606]控股子公司——神州顺利办武汉运营中心。江城易桥全面展开企业一站式服务，业务涉及：公司注册，代理记账，各种资质办理，商标注册代理；集团财务外包，分子公司全国通办、异地记账报税，全国税收洼地注册、高端税收筹划等。集团公司拥有全国一流的财税专家，为您提供最专业的财税服务！

电话：18607133777、18607133776QQ：13222101微信：whcaiwu地址：江汉路250号船舶广场704-705官网：

江城易桥财税线下沙龙，报名加微信whcaiwu