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企业增值税过高,进项发票不足,怎么做税务筹划
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企业在采购原材料或者与个人发生业务往来的时候,往往不能取得足额的进项发票,有的是小规模企业,进项发票也只能开具3%的增值税发票,会大大增加主体企业的增值税税负率。
有的企业在日常的经营中,无票支出过多,企业的账上缺少大量的进项发票,会使得企业在年底的汇算清缴缴纳高额的增值税和企业所得税,老板急了,就让财务想办法把账目稍微做平,这些小操作大家都懂,但是空缺太大了,无异于杯水车薪。一些老财务就知道为企业找一些成本发票,但是也只能抵扣企业所得税,增值税依旧很高,那有什么办法能降低企业增值税的税金支出呢?
某些税收优惠园区,为了吸引企业来当地经营,出台了一些地方性的税收优惠政策,不要求企业实体办公,可以注册式招商,减少企业人工支出。具体如下:
企业通过招商的形式入驻园区,办理分公司、子公司或者新公司,用新成立的企业来承接部分业务,分担主体企业的税负压力。在园区内正常经营纳税,就可以享受园区内的税收优惠政策,园区对企业所缴纳的增值税,按地方留存的70-90%奖励给企业,企业所缴纳的企业所得税,按地方留存的70-90%奖励给企业,当月纳税,次月返还,纳税越多,奖励比例越高。
通过园区的招商引资进入园区的企业,能有效解决企业的增值税高问题,但是这种办法治标不治本,还是没能解决企业进项发票不足的问题。那么这个时候,企业就可以拿新成立的有限公司来做个中间企业,先与上游企业发生业务,再和主体企业发生业务,并开具增值税专票。就能解决主体企业的部分进项缺少的问题。
除了可以在园区内成立一般纳税人的有限公司,还可以成立小规模纳税人的个人独资企业和个体工商户,可以在园区内申请核定征收个税,因为个独和个体户没有企业所的税,只需要缴纳个人经营所得税,并且园区内还可以核定征收个税,因此,企业的税负压力并没有多大。
个人独资企业核定个税在0.6-1%,可以开票450万的增值税专票;个体工商户企业核定个税在0.3-0.45%,可以开票450万的增值税普票。
这些税收优惠政策都是能解决企业的税负压力,但是,企业享受税收优惠政策都是有一个前提,那就是企业必须真实业务,不能是虚构的业务,虚构业务开的发票,属于虚开,这时违法的。
以上方案仅供参考,如有疑问或需要更加详细的税收优惠政策,欢迎您的留言与私信!
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