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推荐文章知识点:如何扣除差旅票，如何计算差旅费铁路票扣除的费用？

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先看看政策

2019年第39号《关于深化增值税改革的公告》，财政部 国家税务总局 海关总署公告：

六、纳税人购买国内客运服务，允许从销项税中扣除进项税。

纳税人未取得增值税专用发票的，暂按下列规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按以下公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税=(票价 燃油附加费)÷（1 9%）×9%

3.根据以下公式计算进项税：

铁路客运输进项税=票面金额÷（1 9%）×9%

4.取得公路、水路等注明旅客身份信息的客票的，按下列公式计算进项税：

公路、水路等旅客运输进项税=票面金额÷（1 3%）×3%

案例详解

如何扣除购买旅客运输服务？

众所周知，根据2016年财税36号文件，购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务不得从销项税中扣除。

目前，新政策允许乘客运输服务扣除，这对纳税人来说是个好消息。虽然这部分支出在企业日常支出中所占比例不大，主要在差旅费中计算，但苍蝇的腿也是肉，吃点。

旅客运输服务的具体操作？别担心！

32019年第39日，财政部 税务总局 海关总署公告明确了旅游运输服务的扣除细节。

▼▼▼

如果取得专用发票当然按专用发票抵扣规则抵扣，勾选确认，但是我们很清楚，日常取得旅客运输服务的发票基本很少有专用发票的。可能有些大型企业集中为职工订购机票，集中结算，可以要求取得增值税专用发票，其他的基本无法取得专用发票。

如何扣除未取得的专用发票？

1、取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

我们可以直接按照滴滴出租车电子发票的票面税额53.59扣除。为什么这里是3%？由于采用了简易计税。

根据财税2016年36号文件附件2，一般纳税人提供公共交通服务，包括轮渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运和班车。简单纳税可以选择。

财税2016年36日附件1注明。出租车客运服务属于陆路客运服务-以下项目为道路客运服务。

2、取得注明乘客身份信息的航空运输电子客票行程单的，按以下公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税=(票价 燃油附加费)÷（1 9%）×9%

本航空运输电子客票行程表可抵扣税额

=（670 80）/1.09*0.09=61.93

3、根据以下公式计算进项税：

铁路客运输进项税=票面金额÷（1 9%）×9%

这张铁路票可以扣除税额

=263/1.09*0.09=21.72

4、取得公路、水路等注明旅客身份信息的客票的，按下列公式计算进项税：

公路、水路等旅客运输进项税=票面金额÷（1 3%）×3%

那么这张发票可以扣除的税额=30/1.03*0.03=0.87

4从1月1日起，车票可以抵扣增值税。

注意12个提醒！

1、目前，火车、飞机和一些长途客运基本上都是实名购票。打印的票据必须注明乘客的身份信息，但有些确实不打印身份信息，如一些出租车发票、客运配额发票等。根据文件规定，不得计算扣除额。

2、购买乘客服务可以扣除，除取得合法扣除凭证外，如文件规定的乘客身份票据、增值税电子发票、增值税专用发票，也符合一般扣除规定，如简单税务项目、免税项目、集体福利或个人消费购买客运服务，也不得扣除。

3、41月1日以后购买旅客服务，以扣除凭证开具时间为准。

4、购买客运服务有扣除时间吗？本文件确实没有规定，但建议在入账时计算扣除申报，以保持与会计处理的一致性。

5、如何申报计算扣除额？目前，由于增值税申报表格式尚未公布，如何填写申报表尚不清楚。就我个人而言，我认为它可能会像纸质发票一样填写附表28b专栏。有人还问，如果是电子发票，会不会检查确认？我个人认为目前可能不是这样。毕竟通行费电子发票是专门设置通行费标志进入平台的。

6、只有纳税人购买国内客运服务，才能计算抵扣增值税。

7、增值税只能在4月1日后扣除。

8、专门用于福利、招待、免税项目免税项目活动的出差票。

9、取得增值税电子普通发票的，扣除增值税。

10、未注明旅客身份信息的出租车票、公交车票等，不得计算扣除额。

11、取得注明乘客身份信息的航空运输电子客票行程表的，按9%计算进项税额。航空运输电子客票行程表中可扣除的信息票价 燃油附加费。

12、车票扣除不是根据车票全额，而是转换为无税金额，然后乘以增值税征收率。

网友水清珠：4月份能做账吗？还是4月1日以后开具发票？

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用户8817041928:什么意思？相当于退税吗？ 可以退款吗？

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