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定义区分

什么是小规模纳税人？什么是一般纳税人？什么是个体户？

更不用说，很多人真的不能完全说出这三者的定义和范围。不用说，个体经营者主要是小规模和一般纳税人。让我们简单地区分一下：

一、小规模纳税人

1个人标准：年增值税销售额≤5001万元（2018年4月修订）；两个不能：三个不能正确计算增值税的对象（销售、进项和应纳税额）不能按照规定提交相关税务资料2。一般纳税人

1个人标准：年增值税销售额＞500万元；2个能够：能进行健全的会计核算能按规定报送有关税务资料

小规模纳税人与个体工商户交叉关系，相关且不同。小规模纳税人有个体工商户，个体工商户有小规模纳税人。

四大区别

由于疫情原因，小规模征收率暂优惠1%

三者能互转吗？

1、小规模纳税人和个体户可转为一般纳税人

小规模纳税人、个体户满足一般纳税人条件的（见上文），可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

2、目前一般纳税人不能转为小规模纳税人

20202000年12月31日前，一般纳税人可以选择转为小规模纳税人。连续12个月或4个季度应税销售额超过500万元的，应当再次登记为一般纳税人，不得转为小规模纳税人。

2021从1月1日起，一般纳税人暂时不能转为小规模纳税人

那到底注册公司好吗？

还是个体户好？

注册个体户不需要强制刻章，也不需要开对公账户…听说可以不记账？免税？避免工商税务部门的审查？你听谁说？听谁说！

一、说不记账

个体户要不要记账报税这个问题，已经说过很多次了，一定要！一定要！一定要！否则后果会很严重！

《个体工商户建账管理暂行办法》规定：个体户也得建立账本，而且和公司建立的账本一样。如果实在达不到建账标准的个体户，也得经过税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。

当然，《办法》也说:个体户可以聘请会计代理记账机构代为建账和办理会计事宜。

二、说免税

这意味着个体户月收入不足15万元可免征增值税。

注：本季度销售额在45万元以内免征增值税的优惠政策不仅针对个体经营者！它是所有符合要求的小规模纳税人，无论你是个体经营者还是公司。

换句话说，如果你是个体经营者，但已经申请了一般纳税人，这项优惠政策与你无关。

此外，除增值税外，公司还应缴纳企业所得税，而个体经营者应缴纳个人所得税，称为个人生产经营所得，性质相同。

敢问，个体户哪里免税？

三、免检说

首先，个体户每年6月也要报年报！不报年报的人还是查你！

《个体工商户条例》第14-15条：个体工商户应当于每年1月1日至6月30日，向登记机关报送年度报告。登记机关将未按照规定履行年度报告义务的个体工商户载入经营异常名录，并在企业信用信息公示系统上向社会公示。

此外，一些开小餐馆的个体经营者每天都来检查食品安全；一些开民宿和工作室的人必须检查你的消防问题…

第四，行政审批流程少的说法是，个体经营者和一般公司一样，所有涉及预审批或后审批的经营范围都是一样的。

不需要审批的，网上商务登记流程完全一样。没有过程少的问题。

并且，个体户有任何工商变更事项，都和普通公司一样，必须去工商局备案！

《个体工商户登记管理办法》第三十六条个体工商户登记事项变更的，由登记机关责令改正，处以1500元以下的罚款；情节严重的，吊销营业执照。

敢问个体户比公司好哪里？按照你的说法，注册公司比注册个体户好？至少我这么认为！

1、个体户名称中不能有公司二字

想要高端、大气、高档，还是注册公司吧！

2、个体户不能转让

如果你想改变个体经营者，你不能像公司那样找到合适的人。

由于个体经营者一般不能变更，变更只能是家庭经营的组成形式，在家庭成员的备案范围内变更。

3、个体户有条件开分店

想开分店吗？你觉得像公司成立分公司那么容易！

个体户只能有一个营业场所。

然后再注册一个个体户，对不起，一个人只能注册一个个体户。那公司呢？十家，百家随便你！

4、个体户拉不动投资者和合伙人

个体经营者的经营以个人或家庭为单位。你可能很难找到像普通公司这样的人来投资，因为个体经营者没有股份。你想让别人友谊赞助你吗！

5、个体户经营风险较大

个体户与有限责任公司最大的区别在于，个体户承担无限责任。

如果你开了一家小餐馆，吃掉了生命，你必须用你所有的财富来补偿！如果是公司呢？以出资额为限，以免破产。

6、个体户能享受的各种扶持奖励政策较少

因为个体户存在的意义主要是满足一个家庭的温饱，至于扩展团队，发展壮大，乃至成为行业标杆，这都不是给个体户的要求，国家自然也没有照顾到各基础行业个体户的各类扶持、奖励政策。

所以，你还执着于非个体户吗？好吧！我注册公司？

然后注册公司

是选择一般纳税人还是小规模纳税人？

1.看规模

若公司投资规模大，年销售收入将很快超过 500 万元，建议直接认定为一般纳税人。如果公司月销售额估计在15万元以下，建议选择小规模纳税人，从 2021年4 月 1 起享受增值税免征政策。

2.看买方

如果您的买方预计未来主要是大客户，他们很可能不会接受 3%（1%）的增值税专用发票，因此建议直接一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

3.看抵扣

如果贵公司成本构成增值税专用发票比例高，进项税额扣除充分，估计增值税负担低于 3% (1%)，建议选择普通纳税人，否则选择小规模纳税人。

4.看行业

如果是 税率13%的行业，是轻资产行业。这类行业一般增值税负担较高，建议选择小规模纳税人，否则选择一般纳税人。

5.看优惠

看看你的行业是否可以销售增值税优惠政策。例如，如果可以享受软件企业增值税超税负返还等增值税优惠政策，建议选择一般纳税人，否则选择小规模纳税人。

注：本文对部分地区要求不同，具体情况请咨询当地工商局。

文章来源：广东省税务局、北京税务局、清远税务局、建筑业务增值税中心、会计师、财务经理，请联系删除。

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