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电子商务的销售收入(电商平台销售税率)

时间:2022-04-11 07:00来源:互联网整理    作者:南宁乌鸡

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文章划重点,请关注以下方面:电商平台销售税率、电子商务的销售收入

电子商务的销售收入(电商平台销售税率)

文章摘要:具体依据,请参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)企业给予好评顾客的现金返还,可以凭借活动规则(通告)、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料按业务宣传费相关规定在税前扣除;部分电商企业通过刷单方式提升销售记录和排名,但在检查时,税务机关一旦发现平台销售数量和金额与会计账簿记录不一致,必然会怀疑企业存在隐瞒收入的行为,存在被税务机关认定为偷税的风险;

为什么要升级完善网店店主的税收数据?

因为很长一段时间以来,平台数据与税务部门之间是不完全开放的,有些企业就利用了这一点进行逃税;而在升级完善电商税收数据后,网店信息和市场监管、公安、社保等部门实现共享,向网店商家征税的盲点已不复存在了。

也就是说,从现在算起,留给线上商家们喘息的时间,只有六个月了!

其实,电商征税这事,很早就在筹划了,虽然中间经过了一些起伏,但整体上这根紧箍咒一直都存在,并且一直向前推进。

今年部分线上商家就收到了当地税务部门发送的风险自查提示,提醒他们存在少计营业收入的风险,要求线上商家们补齐从2017年开始的三年纳税。

2007年,产生了网店店主追究税务责任的第一例。上海主营婴儿用品的网店店主张某获刑2年,被处罚金6万元。现实中,许多电商对自身应当履行的纳税义务不甚了解,对于发生的行业特有经济业务不知道该如何处理,企业最终选择不处理,不了了之。殊不知这样做,对企业是百害而无一利,不但要承担税务风险,甚至对企业造成不小的经济损失。

举例来说:不少企业运用电商平台销售产品,顾客使用产品后在网上进行评论,对给予好评的顾客一定金额的现金返还。该返现支出无法取得发票,企业也无法在销售发票上注明返现金额,但是可提供电子商务系统定单明细清册、返现明细清单等资料,此笔经济业务该如何处理。

首先需要确认的是,该业务并不属于销售折让。不能冲减销售收入。具体依据,请参考《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)

企业给予好评顾客的现金返还,可以凭借活动规则(通告)、电子商务系统内定单明细清册、实际已返现明细清单、支付凭证等资料按业务宣传费相关规定在税前扣除。由此可见,不是一定要有发票,才能在企业所得税前扣除。

另外,企业向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,取得该项所得的个人应依法缴纳个人所得税,税款由赠送礼品的企业代扣代缴:企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

电商行业常见税收问题:

1、大量刷单,虚假好评。部分电商企业通过刷单方式提升销售记录和排名,但在检查时,税务机关一旦发现平台销售数量和金额与会计账簿记录不一致,必然会怀疑企业存在隐瞒收入的行为,存在被税务机关认定为偷税的风险。

2、隐瞒具体销售收入,不开发票、不缴纳税费。商家以为不开具发票、隐藏收入就不用缴税。税务部门通过大数据技术获得完整的电商平台数据,隐瞒真实的销售额、做假账、不正常申报等等偷税漏税的手段,都是会成为税务稽查的重点对象。

3、促销活动账务处理。在税务处理上,打折、满减均可视为商业折扣,增值税方面,对于销售折扣,现行增值税税法规定,如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注明的,可以按折扣后的余额作为销售额计算增值税和企业所得税;如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额计算增值税、企业所得税。

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