文章原标题：香港主要税种有哪些？、香港营业税税率多少、香港有增值税吗

?

薪俸税

薪俸税是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。

利得税

利得税是纳税人为在香港经营业务取得的利润所缴交的税款。

物业税

物业税是纳税人为在香港持有物业并出租赚取利润所缴交的税款。只持有物业不须缴交物业税，但仍须缴交差饷（部分物业更须缴纳地租）。

————————————————————————————————————————————————————————————

目前香港的税种有以下方面：

1.利得税(16.5%)：主要税种，是指任何人士在香港经营任何行业所得。

2.物业税(15%)：针对在香港的租金收入

3.厘印税(0.2%)：按照交易价格征收。、4.薪俸税（累进税率：2%、7%、12%、17%，与标准税率15%孰低原则）类似我们的个人所得税！

————————————————————————————————————————————————————————————

香港利得税

利得税是香港最大的税种。在利得税方面，香港奉行“地域来源原则”征税。对来自香港的利润或产生于香港的利润征税；对来自香港境外的利润，则完全免税。

1、利得税的征收对象

依据香港《税务条例》规定，利得税的纳税人是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。

2、利得税的课税范围

利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润（售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外）均需纳税。反之，取得来自海外的利润则无须在香港纳税；即使将款项汇回香港，亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港，主要根据经营事实而定。（请参阅柠檬会计官网“如何界定香港公司利润来源”之栏目）

如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份，则该人士会被视为经营一项「业务」，并须就任何赚取的利润纳税。

在停止经营的业务方面，除了若干情况须特别处理外，一般来说，应评税利润是根据上一课税年度基期结束以后至停止营业日期为止所赚得的利润计算。

3、利得税税率

有限公司：税率为16.5%；

无限公司或合伙企业：利得税税率为15%

4、评税周期

课税年度一般截止至每年的3月31日或12月31日 ，每一账期为12个月。不过，新成立的公司允许第一次账期不多于18个月。

5、免税条款

从已缴付利得税的公司取得的股息或投资收益，可不计入应评税利润；

存放于认可机构的存款所获取的利息豁免缴付利得税。

6、利得税的扣除

纳税人为赚取利润而付出与该经营相关联的支出，均可获准在税前扣除。其中包括：

-为赚取该项利润产生的借款利息支出；

-坏帐及呆帐；

-研究和开发费用；

-董事酬金；

但以下项目不可扣除

-任何非为产生该项利润而付出的款项；

-资本的亏损或撤回、用于改进方面的成本及任何资本性的开支；

-可按保险计划或弥补合约收回的损失；

查看详情

-非为产生利润而占用或使用楼宇所支付的租金及有关费用；

-缴纳的各种税款；

-因违反法例，需要支付的交通罚款；

-暂缴利得税；

在有关课税年度完结前，税务局会根据上一年评定的税款向企业征收暂缴利得税。在下一年，当有关年度的税款评定后，已缴付的暂缴税款会用来支付该年度应缴付的利得税。

7、利得税的税务优惠

购买机械、文仪设备等资产，其初期的折旧额为资本开支的60%；

购买计算机硬件软件所产生的开支可全部据实扣除；

工商业为翻修商用楼宇工程所支付的资本开支可分五个课税年度等额扣除；

香港企业如在国内开设「来料加工厂」，只需将利润的50%评定为源自香港来缴纳利得税。

8、对亏损的处理

香港公司的亏损可以用来结转至次年度。纳税人于某一会计年度内的亏损可结转用以抵销随后年度的利润，但经营多于一种行业的法团，则可将某一行业的亏损，抵销另一行业的利润。申请以个人入息课税办法计税的人士，如招致营业亏损，可从总入息扣除所亏损的数额。

对于实施优惠税率征税的收益或利润，在计算其盈亏用于抵销正常收益或利润时，会作出相对的调整。

■香港薪俸税

薪俸税是直接税中的入息税，是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。

政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额，扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。惟所征收的薪俸税款，不会超过按标准税率（即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比）所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入，减去允许之扣除（个人免税额或慈善捐款）后，必须交纳2%-20%的薪俸税。薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。

■香港物业税

香港物业税是对业主物业（土地和楼宇）出租收入征收的一种税。有限公司将拥有的物业出租，从而获得的收入可豁免物业税，只需缴纳利得税。

物业税的计税依据是应评税净值，即应评税值扣除业主支付的差饷后，减去20%的维修支出免税额后的余额。如果物业租金未能收回，可予以扣减，但其后又收回的租金必须在收回年度征税。

■香港关税

作为全球名列前茅的自由港，在香港的进口及出口货物基本无须缴付关税，亦无任何关税配额或附加税。香港不设任何增值税或一般服务税，目前仅有四类应课税品需要缴付关税，包括酒类、烟草、碳氢油类及甲醇。

作为专业服务香港地区和大陆的会计服务公司，香港会计可以为您提供全方位的香港公司税务安排、做帐以及审计服务，有效降低您的营业负担，改善财务状况，助力企业增强核心竞争力。

————————————————————————————————————————————————————————————

一、中国香港相关税：

1、利得税：

相当于国内的企业所得税，税率16.5%。当公司经营下来一年的收入减去成本，利润部分需要交纳的税收，称之为利得税。

2、物业税：

相当于国内的房产税，税率16%-17%。在香港如果有房产等物业出租的情况下，所得的租金收入需要向政府交纳的税收称之为物业税。

3、个人薪俸税：

相当于国内的个人所得税，税率16%左右。薪俸税根据薪金收入以累进税率计算。

二、香港税收可简分为直接税及间接税。香港一直实行简单税制，征收税种较少及主要为直接税。直接税主要有薪俸税、利得税、物业税和个人入息课税。

而间接税主要有差饷、地租及地税、印花税、博彩及彩票税、商品税、酒店房租税、商业登证费、飞机乘客离境税、车辆首之登记税、专利税和特权税等。

个人薪俸税是任何人在香港的收入如果来自职位、受聘或退休，都须缴交薪俸税。薪俸税率在减免各项扣除和免税额后以累进方式计算，但缴税总额不会超过应评税收入的17%。

————————————————————————————————————————————————————————————

香港主要税种有：利得税、薪俸税、物业税。

（1）利得税

香港的一种直接税项。凡在香港从事贸易、专业或商业活动的任何公司、商号与团体都必须缴纳的税项。香港实行 “本地来源” 原则，香港居民从外地赚取赢利无须缴税；非香港居民若从香港获取利润则须缴税。这就相对于国内的企业所得税。

自2019年4月1日起，香港正式施行“两级税制”，具体措施为：依照香港法律成立的香港公司，首个200万元的利得税税率将降至8.25%，其后的利润则继续按16.5%征税。而独资或合伙业务的非法团业务，两级的利得税税率相应为7.5%及15%。

（2）薪俸税

来自或获自在香港任职、受雇或退休金的收入。只要在香港产生或在香港地域内担任任何职位、受雇工作、取得退休金而获得的收入，都必须缴纳薪俸税。这就相当于国内的个人所得税，都要按累进数额计算。

（3）物业税

是对业主、物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税。物业税的计税依据是应评税净值。