以绵薄之力助力每一位创业者

用专业让品牌深入人心

电话：15578329440

社保由税务统征后，将全面清查企业社保漏洞！

关注企业的财和税，做您身边的财税专家！财税合法无忧，企业真正税得香！

收录于话题

前段时间国家正式发布文件，确定明年社保费由税务部门统一征收，然而其影响不止你的工资会变少.....到时候新税务局将彻底清查企业社保漏洞！

国家宣布社保由税务征收，时间确定

7月20日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《国税地税征管体制改革方案》,明确自2021年1月1日起社会保险费由税务部门统一征收，以下是详细内容。

重点内容：

1.先合并国税地税机构再接收社会保险费和非税收入征管职责；

2.明确从2021年1月1日起，将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等各项社会保险费交由税务部门统一征收。

3.按照便民、高效的原则，合理确定非税收入征管职责划转到税务部门的范围，对依法保留、适宜划转的非税收入项目成熟一批划转一批，逐步推进。

4.增强政策透明度和执法统一性，统一税收、社会保险费、非税收入征管服务标准。

国地税合并，社保也要改嫁了，而日子也定下来了！

终于等到这一刻，社保划到税务征收！但是公积金目前没有明确。其实看到这，很多朋友可能都在想，公积金要是强制征收的话，那该多好啊。毕竟可以避税，还可以用来买房租房用！

社保由税务征收，到底意味着什么？

国地税结婚，社保成为嫁妆，跟随地税陪嫁到税务局，以后统一归属税务局。

过来看下社保的个人资料：

姓名：社会保险费（简称社保）

年龄：25岁（1993年开始建立社保制度）

包含：养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险

居住地：国地税婚前之前在社保局，婚后在税务局

现有变化：成为地税嫁妆陪嫁到税务局

社保前期一直由地税局代替社保局代收的社会保险费用，目前出台新的政策：为了提高社会保险资金征管效率，将各项社会保险费交由税务部门统一征收！所以今后社保正式归属税务局。

注：之前在社保征收方面可能抓得没那么紧。但以后由税务部门统一征收！变成自家孩子了，重视程度你好好掂量！

其次，之前税局要把社保信息和交个税的工资比对起来，费劲！还得从社保局那里共享信息，现在好了，个税是自己的，社保也是自己的，比对困难？不存在的！想怎么对都可以。

既然社保的成了嫁妆

大家的份子钱肯定少不了啊

从你的工资里面扣算呗

以后每个月都要交份子钱

这才能表达的你的祝福

根据国家养老保险数字统计，

2016年底缺口已达4808亿元。

2012年基本养老基金的平均结余月数是19.7个月，

到2016年底已经降为17.2个月。

混乱！缺口！漏洞！

依靠政府相关部门清查漏铜，实在是如同“煎水作冰”。

新建制的税务局接手后，除了完成代征工作，还要承载着社保清查漏洞和代收的使命。

财务人员如何应对清查企业社保漏洞

一、社保申报管理

用人单位和个人可以直接到所在地税务机关申报缴费，也可以采取网上等其他方式申报缴费。

对主管税务机关已责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳或者补足基本养老保险费的用人单位，主管税务机关可以向银行或者其他金融机构查询其存款账户，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨基本养老保险费。

用人单位账户余额少于应当缴纳的基本养老保险费的，主管税务机关可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。

用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产，以拍卖所得抵缴基本养老保险费。

因计算错误、操作失误等原因造成费款多缴的，将对超出部分予以退还，并加算银行同期活期存款利息。

用人单位不办理社会保险登记的将责令限期改正；逾期不改正的，将对用人单位处应缴基本养老保险费数额进行罚款。

逾期不缴纳基本养老保险费的，自欠缴之日起，按日加收滞纳金和罚款。

具体比例和罚款查阅各地政府原社保办法。

新企业社保违法黑名单

财金〔2021〕385号已公告：在社会保险领域中存在以下情形的，确定为严重失信行为责任人：

失信人员列入“黑名单”行为与列入税收“黑名单”一样，对乘飞机、高铁出行，高消费行为、甚至对子女入学等将受到很大的限制。

二、对企业社保追诉期

根据《劳动保障监察条例》第20条规定：“违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。

前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。”

社保交税务局征收后，将会出台更加严厉的法律措施。（具体应参照相关法律和地方政府规定）

三、清查社保漏洞手段

关键词“工资”。

企业员工在建立的劳动关系之下，发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬，作为计算社保的基数，毫无疑问就成为税务局比对社保真实性的一项重要数据。

而且，很可能会翻旧账！

数字之间的关联性。

四、社保漏洞疑点分析

1、用企业发展规模和速度，测试企业用工状况，用工数量增减的变化。

2、用企业所得税税前扣除的工资/员工人数，计算出员工平均工资额进行分析。

根据以上的图示，我们看到，税务局追查企业缴纳社保上缴的规律：

根据企业所得税税前扣除的工资总额，就可以计算出企业的用工状况；

根据企业年末申报的数字就可以测试出企业用工人数；

根据企业用工人数和支付的工资就可以测试出社保是否违法行为。

追查社保的基本方法：

按照企业上报的个人所得税计税基数，比对企业缴纳社保的???基数是否一致。

如果社保计算计算基数低于缴纳个人所得税计税基数，就为测试的漏洞和追补的社保。

税务局风险测试重点环节放在人员工资真实性。

例如：根据行业用工劳动报酬制定的合理性和真实性。

如果管理人员和其他员工的工资低于同行业相同人员工资，视为异常。

五、税务预警提示：

存在企业财务将高管人员工作分解到低工资员工工资报酬中，以此减少个人所得税。

以此延伸测试缴纳社保的准确性。如果计算个人所得税的工资数额大于社保计算的基数，就视为社保缴纳漏洞。

今后，只要是个人所得税检查就必然会涉及到社保的检查。企业少缴社保的行为将会承担一定的法律责任。

点击关键字阅读更多干货

2021个税稽查个人独资企业小微政策用工宝虚开发票房地产企业税务筹划偷税漏税虚列人员工资逃税金三长期零申报后果两套账虚开发票被判刑代理记账行业预警税负率金三系统升级合伙企业税收政策运用社保新规工资薪金个税金三个税系统个人账户非正常户解锁国地税合并税务风险增值税优惠政策社保个人账户避税风险两票制不报税后果财税咨询平台社保由税务征收个税起征点个税计算虚开增值税发票零申报打击发票虚开个税风险点股东借款涉税虚开发票犯罪个人账户发工资银行监控个人账户金税三期发票新政非全日制用工社保社保追缴金三个税扣缴系统无地址注册公司发票风险养老保险新政公司注销低价代理记账经营范围企业异常名录移除