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这篇文章知识点为您总结归纳如下：关于进项税、进项税有问题怎么办

税收胖胖

“进项”缺得最多的我想应该就是贸易型企业了，为什么会缺进项呢？一般情况下，分为这三种情况：

1、进销金额差距大（毛利高），例如进货100元，卖出1000元，像一些暴利产品基本都是此种情况；

2、“零进项”，例如上游为个人、个体户商家、私人开采的煤炭、砂石等，由于价格低廉，一般是不会带增值税发票的，但是销售出去又是全额纳税，所以就缺进项了；

3、上游多数为小规模纳税人，只能开具3%或者1%的增值税发票，而售出却需要开具13%的增值税发票，那么中间就有一个税负差，这也就是缺进项的原因。

以上三种情况基本上贯彻了当今贸易行业内的进项缺失问题，不同的物品贸易缺进项的方式不一样，总体来说就是增值税负重，想解决增值税的问题，那么就需要了解当下关于增值税的税收优惠政策了。

根据相关资料显示，我国增值税的优惠政策其实并没有多少，有一个是针对软件贸易类，可以享受增值税即征即退，意思就是征收了之后，再按照某制定比例进行退回；那么还有一种就行针对小规模企业，目前增值税减按1%征收，对于小微企业季度开票45万以内，免征增值税等。那么实际对于一般纳税人真正缺进项的企业来说，基本没什么用，完全享受不到增值税的优惠，所以只有通过地方性扶持政策来减轻税负压力。

例如某贸易公司年营业额为5000万元，由于上游基本上都是小规模或者私人，能取得的进项很少，只有3000万3%的发票，另外再加上1000万的运输等成本，那么该公司正常情况下所需缴纳的税费为：

增值税：（5000万/1.13*13%）-（3000万/1.03*3%）=487.84万；

附加税：487.84万*12%=58.54万；

企业所得税：（5000万-3000万-1000万-487.84万-58.54万）/1.13*25%=100.36万；

总纳税额600多万，综合税负率12%左右；

那么若该贸易公司入驻到税收洼地后，无需实体入驻办公，无需改变企业现有的经营模式等，只需要注册在当地正常开展业务在园区纳税即可，那么同样的缴纳那么多的税，就可享受更多的优惠：

增值税：缴纳487.84万，可享受487.84万*50%（地方留存部分）*70%（奖励比例）=170.74万的奖励；

企业所得税：缴税100.36万，可享受487.84万*40%（地方留存部分）*70%（奖励比例）=28.1万的奖励；

可享受的奖励金额为198.84万，直接节省了200万左右的税金。

税收洼地针对税负过重的企业，可以享受增值税与企业所得税的税收奖励，属于当月纳税次月奖励，奖励比例根据企业的年纳税总额而定，纳税越高奖励比例也就越高，最高能享受到增值税全额纳税的40%。更多的税收洼地政策请关注《税收胖胖》！！