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文章目录：

• 预缴所得税会计分录怎么做
• 预交的所得税会计分录
• 预缴所得税款的会计分录
• 预交本月所得税会计分录预缴税款个人所得税会计分录

预缴所得税会计分录怎么做

1. 预交时。借项:应付税款或应付税款-所得税。贷款:银行存款或现金。2. 计提时。借项:所得税或所得税费用。贷项:应纳税额或应纳税额-所得税。3.结转所得税。借项:当年利润。所得税或所得税费用——所得税。借:银行存款。企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法。

拓展资料：

1，税指国家向企业或集体、个人征收的货币或实物：税收、税额、税款、税率、税法、税制、税务等。同时也被用于姓氏。2014年，“税”当选日本2014年度汉字。2022年11月20日，“汉语盘点2022”活动启动，清博大数据推荐的专家版本的年度建议字为“税”。"税"（又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税）指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务，对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。各国各地区税法不同，税收制度也不同，分类也不同，概念不尽一样。税的中文称呼，在中国各个朝代、各个中文地区对税的称呼也有差异。税制即指税收制度，由纳税人、课税对象、税目、税率、纳税环节、纳税期限、计税依据、减免税和违章处理等要素构成；税种指税的种类，差异表现为纳税人和课税对象的不同，税种总合构成“税制”。

2，个人所得税表是计算个人所得税的表。个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。 缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。2022年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将每月个税免征额由3500元提高到5000元。2022年1月1日实施。

预交的所得税会计分录

对于企业来说，赚钱是最基本的追求，毕竟投资者不是慈善家！

当然，企业在不赚钱之前，不需要缴纳企业所得税。只有当企业真正实现盈利之后，才需要缴纳企业所得税。注意这里说的只是企业所得税而不是其他税种。

企业实现盈利之后，同样需要通过会计分录，归集企业需要缴纳的企业所得税。

企业所得税费用的会计分录应该怎么写？企业所得税费用的会计分录，需要分为两种情况分别进行处理：

1、计提时，借记“所得税费用”，贷记“应交税费-应交所得税”。

这里需要注意，企业在月度或季度计提所得税费用时，按照会计的规则计算即可。也就是，企业在或季度预缴企业所得税时，可以忽略“税会”差异。

2、企业实际缴纳所得税费用时，借记“应交税费-应交所得税”，贷记“银行存款”。

当然，企业的业务如果涉及递延所得税，需要登记递延所得税资产或负债。递延所得税和汇缴清算时的处理有所不同，我们需要进行分辨。

还有一点，“所得税费用”科目属于损益类科目，在月结的时候，需要转入“本年利润”科目。

举例说明：虎说财税公司在2022年3月实现利润66000，没有其他需要调整的项目。虎说财税公司企业所得税的税率是25%。

计提时：

借：所得税费用 16500（66000*25%=16500）

贷：应交税费-应交所得税16500

实际缴纳时：

借：应交税费-应交所得税16500（16500-16500=0）

贷：银行存款 16500

月底结转时：

借：本年利润16500

贷：所得税费用 16500（16500-16500=0）

当然，这只是所有会计处理当中的一小部分。企业在实际进行会计处理时，需要面临的情况要复杂的。这个例子，只是为了说明“所得税费用”科目的处理。

不过，会计分录即使再复杂，我们只要理解了会计分录表示的实际意义，会计分录本身其实真的不难！

汇算清缴时，所得税费用的会计分录应该如何处理？在进行汇缴清算时，需要补缴所得税时不时通过“所得税费用”科目进行处理，而是需要通过“以前年度损益调整”科目进行会计处理。

具体来说，汇算清缴时企业需要补交的所得税，贷记“应交税费—应交所得税”，借记“以前年度损益调整”。

当然，“以前年度损益调整”可以当然就是“所得税费用”的替代品。我们不必过多的执念于具体的会计分录，而是需要具备透过会计分录，看清背后实际业务的能力。

不过，“以前年度损益调整”只是过渡科目，最终“以前年度损益调整”同样需要通过“利润分配-未分配利润”科目进行结转。

比方说，虎说财税公司在年度汇算清缴时，发现需要补缴所得税88000。会计分录为：

借：以前年度损益调整 88000

贷：应交税费—应交所得税88000

预缴所得税款的会计分录

1、季度末提取时

借：360问答所得税

贷：应交税金--所得税

2、季度末结转时

借：本年利润

贷：所得税

3、下月缴纳时

借：应交税金--所得税

贷：银行存款等

预交本月所得税会计分录预缴税款个人所得税会计分录

#11月财经新势力#我们企业正在进行全年盈亏情况的整理和预测，在整理的过程中发现，企业预缴企业所得税时，是按照会计准则计算的会计利润申报和缴纳的所得税，与按照税法计算的应纳税所得额有一定的偏差，那么，怎么处理应纳税所得额与会计利润之间的差异呢？这是一位创业企业的财务经理提出的问题。

税会差异是会计准则与税法规定的不一致而形成的差异，在计算和缴纳企业所得税，进行汇算清缴时需要按照税法的规定进行调整。也就是说，企业在日常进行会计核算时，可以按照会计准则和制度的有关规定进行账务处理，并预交企业所得税。但是在企业所得税年度汇算清缴时，对存在的税会差异，要按照税法的规定进行纳税调整。

按照税法规定，对企业依据会计准则和制度实际进行会计处理的成本费用，如果取得有效凭证，并符合税法规定的税前扣除范围和标准的，可以按企业实际会计处理确认的成本费用，在企业所得税税前扣除，计算其应纳税所得额。但如果税法和会计准则出现差异时，需要采用如下的处理方式：

一是如果企业不能提供完整、准确的收入与成本费用凭证，不能正确计算应纳税所得额的，则有税务机关核定其应纳税所得额。

二是企业所得税应纳税所得额是按照税法规定计算的，其计算结果与依据会计制度和准则计算的利润总额往往不一致时，企业需要将按照会计准则计算的会计利润调整为税法规定的应纳税所得额。

三是如果企业年度实际发生的成本费用，由于各种原因未能及时取得成本、费用有效凭证，也就是跨期费用。企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生额进行申报和缴纳企业所得税。

但是在年度汇算清缴结束前，应补充提供成本、费用的有效凭证，否则需要做纳税调整。

我是智融聊管理，欢迎讨论交流。

2022年11月23日#财经##11月财经新势力#