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文章目录：

• 股权激励税收政策2022
• 股权激励税收政策 税屋
• 股权激励 收税
• 股权激励税收政策法规
• 股权激励税收政策文件

股权激励税收政策2022

法律分析：2022年还有优惠税收政策的，像小规模的增值税和年终奖的个人所得税都进行了延续。2022年税收优惠政策：增值税。一是针对小规模纳税人，截止到2022年12月31日，若月销售额不超过15万元，对增值税是免征的增值税由3%减按1%进行征收，到2021年年底截止。(目前还可以按照1%进行报税，2022年小规模增值税暂减按1%缴纳)。2022年税收优惠政策：个人所得税。全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日，即将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延续至2023年底。上市公司股权激励单独计税优惠政策，执行期限延长至2022年12月31日。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》 第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

股权激励税收政策 税屋

股权激励直接持股、间接持股个税递延纳税及税收缴纳问题原创 安世强 安博士讲财税公众号

收录于合集#财税知识186个

一、问题背景

我现在遇到一个问题，就是公司设立持股平台，持股平台用于股权激励，这个持股平台是个有限合伙企业，那按理说，如果是对个人直接持股激励，那这个所得税纳税有递延纳税一说；但是通过有限合伙企业间接持股，也没有啥递延纳税了吧，行权的时候的收益就得交税了，不能等到转让再缴纳。

可是对于这个持股平台合伙企业来说，持有的公司股权，他属于一个交易性金融资产这种，每年的公允变动，可能增值也可能亏损，那员工间接持股，增值就交税，亏损不能弥补。

二、问题解析

合伙企业对很多人来说比较陌生，又由于其有一些特殊的规定导致不少人对其理解有一定的困难。合伙企业主要特点是：先分后税，利润先分配到股东再由股东缴纳所得税；根据股东的性质缴纳个税或企业所得税。

（一） 公允价值变动问题

在计算应纳税所得额的过程中与普通企业类似，会存在由会计利润到应纳税所得额的纳税调整过程，如，对国债利息的调减，行政罚款的纳税调增。

但是并不会出现如以上问题提出者查询到的资料所说的股票公允价值变动还要交税，在合伙企业投资收益增加会计利润时，所得税纳税调减，并不会就此项业务在此刻确认所得税，否则也与纳税与税收承担能力不符，毕竟股权并没有转让，还不具备缴纳个税的能力。可见网上资料鱼龙混杂，误导人的不在少数。

（二）直接持股与间接持股问题

股份激励所能享受的个税递延纳税政策主要由财税〔2016〕101号规范，享受该政策需满足一定的条件：

非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策，即员工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至转让该股权时纳税；股权转让时，按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税。

享受递延纳税政策的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件：

1.属于境内居民企业的股权激励计划。

2.股权激励计划经公司董事会、股东（大）会审议通过。

3.激励标的应为境内居民企业的本公司股权。

4.激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员，激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的30%。

5.股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年；限制性股票自授予日起应持有满3年，且解禁后持有满1年；股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年。上述时间条件须在股权激励计划中列明。

6.股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年。

7.实施股权奖励的公司及其奖励股权标的公司所属行业均不属于《股权奖励税收优惠政策限制性行业目录》范围。

虽然，政策第3条似乎有只能是直接持股不能间接持股的意思，但是我们理解国家的这项税收优惠是为了促进经济发展，而不是排除持股平台等间接持股方式，平台上下都是员工，第3条表达的意思应该是股份支付授予的是本企业的股份，这样才能起到激励效果，具有职工收益与企业未来的统一性，而不能授予无关公司的，如果是后者则是当期的一项财产支付。

当然，不排除有地方税务局理解不到位，对平台股东另眼相看，相关公司需要做好沟通工作。

股权激励 收税

一、正文回答

股权激励转让所得为8界内0万元，需缴个人所得税55.8万元。股权激励，也称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而推行来自的一种长期激励机制，是最常用的激励员工的方站端神八距雨满法之一。

二、分析

股权激励主要是通过附条件给予员工部分股东权益，使其具有主人翁意识，从而与企业形成利益共同体，促进企业与员工共同成长，从而帮助企业实现稳定发展的长期目标。股权激励是企业拿出部分股权用来激励企业高级管理人员或优秀员工的一种方法。一般情况下都是附带条件的激励，如员工需在企业干满多少年，或完成特还标景定的目标才予以激励，当被激励的人员满足激励条件时，即可成为公司的股东，从而享有股东权利。股权激励是一种通过经营者获得公司股权形式给予企业经营者一定的经济权利，360问答使他们能够以股东的身份参与企并均队得倍下到沿生业决策、分享利润、承担风险，从章费许良兵今信国困材互而勤勉尽责地为公司的长期发展服务的一种激励方法。

三、股权激励的特点：

1、长期激励，从员工薪酬结构看，股权激励是一种长期激励，员工职位越高，其对公司业绩影响就越大。股东为了使公司能持续发展，一般都采用长期激励的形式，将这些员工利益与写进火合古公司利益紧密地联系在一被剂扬首画交丰跟给专厂起，构筑利益共同体，减少代理成本，充分有效发挥这些员工积极性和创造性，从而达到公司目标；

2、人才价值的回报机制磁圆提液乐真稳合；

3、公司控制权激励，通过股权激励，使员工参与关系到企业发展经营管理决策，使其拥有部分公司控制权后，不仅关注公争良具叶周获阶要司短期业绩，更加关注公司长远发展，并真正对此负责。

股权激励税收政策法规

根据国家税务总局的有关通知，个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得，由上市公司或其境内机构按照“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方法，依法扣缴其个人所得税。非上市公司实施符合条件的股权激励，纳税人可在股票期权行权、限制性股票解禁、股权奖励获得时暂不纳税，待实际转让股权时，直接按照股权转让收入减除股权取得成本及合理税费后的差额，适用“财产转让所得”项目，按百分之二十的税率计算缴纳个人所得税。国家最新的政策财产所得的税率是百分之二十，有限责任公司、股份公司，包括股息、红利都是如此。但合伙企业在转让股份时的税率是百分之三至百分之三十五。而股权转让价格低于“成本”时，不需缴纳所得税。

股权激励税收政策文件

公司股权设计中的税务问题：

不同主体股权投资收入的税收政策对比一览图

公司财税管控+股权